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·“应交税费”科目 ·“税金及附加”科目 ·“所得税费用”科目 ·“递延所得税资产”科目 ·“递延所得税负债”科目 ·“以前年度损益调整”科目  税金及附加 核算内容：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船 期末将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。 注意：“有房（房产税）有地（土地使用税）有车（车船税）有花（印花税）”这四个税金是放在管理费用科目中核算的，现在统一计入“税金及附加”科目。 （1）先计提的账务处理： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 （2）缴纳时： 借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 贷：银行存款 （3）收到返还的税金 借：银行存款科目 贷：本科目 企业收到返还的增值税，计入营业外收入。 |
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