建筑业一般纳税人简易计税差额纳税账务核算及申报表填写

今日税谈

案例：

甲建筑公司2018年1月有一个在建项目，该项目简易计税，当月业主计量工程量206万，分包工程结算工程量51.5万，并取得分包方发票。

账务：

借：应收账款 206

               贷：工程结算 200

                       应交税费-简易计税6

 

 借：工程施工--合同成本—分包工程50

  应交税费-简易计税 1.5

                贷：应付账款 51.5

增值税申报表

主表

附表1

附表3

解析：

        一般纳税人简易计税项目申报表填报时主要主表的销售额填写是扣除之前的销售额；主表税款计算按照附表一中的数据计算填列；有扣除项必填附表三。