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第一步，预收2年房租 借：银行存款 1260万元 贷：预收账款—承租人 1200万元 应交税费—应交增值税（销项税额）60万元 第二步，每月底确认租金收入 借：预收账款—承租人 1200万元/24个月= 50万元 贷：主营业务收入1200万元/24个月= 50万元 涉税提醒 （1）公司采取预收款方式收取房屋租金的，收到预收款的当天，增值税上必须确认收入，当期申报缴纳增值税。 （2）预收租赁款，不论是否开具发票，预收时即发生纳税义务。 （3）上述案例中对于一次性提前收取2年的租金，企业所得税上的收入既可以一次性确认，又可以分期计入。 （4）出租人一次性收取承租人跨年度的租金，必须按照房产税的纳税义务发生时间为收到款项的当天，即预收的房租，不可分期申报缴纳房产税。 【预收房租且每月分摊如何记帐？】 情况一、先收到钱往后分摊，比如预收下季度房租。 情况二、往前分摊收入，比如公司每个月会有补助，一个季度发一次。 第一种情况记录方法： 1、预收房租4500至收款账户； 2、建立一个收入计划（【财智8】菜单-【计划提醒】--【计划与提醒】--【新增计划】--【收支计划】，自动入账分摊这笔收入，金额1500，执行3次，收支账户为该预收款； 到期运行软件时会自动执行该收入计划，入账后会自动冲销预收款项，直到摊销完，且收支表中会仅统计每月分摊的收入额。 第二种情况记录方法： 1、建一笔预付款，日期设为应收补助前，金额为应收补助额； 2、修改生成的预付款余额调整记录，将余额改为0； 3、在计划提醒--计划与提醒--收支计划，建一个收入计划，资金账户为之前建的债权账户，日期为应收补助开始月； 4、实发补助时再记录一笔收回到您的工资账户就行了。 【收到预先开一年的房租发票怎么做账？】 收到预先开具的房租发票，应该分期摊销计入每月期间费用。即当时你们支付时，借：预付账款-房租 贷：银行存款，然后根据每月应该承担的房租，借：管理费用-租赁费 贷：预付账款-房租。 预收房租交增值税如何账务处理？预收房租且每月分摊如何记帐？收到预先开一年的房租发票怎么做账？会计网小编都整理好了，请看！ 贷：主营业务收入 1200万元/24个月= 50万元 收到预先开具的房租发票，应该分期摊销计入每月期间费用。即当时你们支付时，借：预付账款-房租 贷：银行存款，然后根据每月应该承担的房租，借：管理费用-租赁费 贷：预付账款-房租。 【2018注册会计师5年过6科全程保障领证班】双师课堂带你玩转注会，全程指导，5年过6科！今日拼团仅需1550元，【语速切换】【高清大屏】【5年有效】参与拼团有机会赢免单名额！ |
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