在新租赁准则下预付房租如何账务处理?房租合同2023年5月开始,期间3年,房租需要提前10天支付。4月支付房租105万元(不含税100万元+税5万元),使用权资产从5月开始确认。 4.20 会计分录做: 借:预付账款 105 贷:银行存款 105 5.10收到发票 借:租赁负债-租赁付款额 100 贷:预付账款 105 那5月预付账款和6月收到房租发票如何处理? 也先挂预付吗? 解答: 第一步,可以按照您的做法。 借:预付账款 105万元 贷:银行存款 105万元 第二步,应在租赁开始日确认“使用权资产”等(也可以在发票收到时一并做): 借:使用权资产 贷:租赁负债-租赁付款额 3500万元 第三步,按期折旧: 借:管理费用等 贷:使用权资产累计折旧 第四步,在租赁期间按实际利率(折现率)分摊“未确认融资费用”: 借:财务费用 贷:租赁负债-未确认融资费用 第五步,按约定时间支付租金: 1.付款即收到发票 借:租赁负债-租赁付款额 贷:银行存款 2.先付款后收到发票的 (1)付款: 借:租赁负债-租赁付款额 贷:银行存款 (2)收到发票: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵扣进项税额 第六步,租赁到期,假如不再续租: 借:使用权资产累计折旧 贷:使用权资产 |
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