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中国财税浪子学习小组资本税务案例大会 （2018年10月27-28日） 第一单元股权和股票转让. 6 1.1股票股权一字之差涉税风险大为不同（北京市燕山国税局齐燚李岩）. 6 股票转让增值税涉税风险. 7 股权转让企业所得税涉税风险. 7 1.2税款扣而未缴，QFII面临税务风险（江苏省扬州地税局尹时辉史景王力）. 8 国家税务总局稽查局关于2017年股权转让检查工作的指导意见（2017年9月14日税总稽便函【2017】165号）. 10 国家税务总局稽查局关于2017年股权转让检查工作有关事项的通知（税总稽便函〔2017〕173号） 1.3一起限售股交易案，引发三个税收争议（兰州市国税局姜新录兰州市地税局巨丽群） 问题一：买入价如何确定？. 16 问题二：企业是否构成逃税？. 16 问题三：滞纳金的起算日如何确定？. 17 1.4转让限售股，企业缘何多缴税款1.28亿元（南京市地税局稽查局王琛徐曼曼）. 17 症状：股票转让缴纳巨额税款. 17 诊断：税收法规掌握不准确. 18 处方：强化税收法规研究. 19 1.5税务部门在价格认定中的困境（税务研究2018年第8期国家税务总局北京市燕山地区税务局张福伟）. 19 税务部门在价格认定中的困境. 19 表外资产的认定及价值测算. 21 表外资产在税务稽查应用中需要认识的问题. 24 第二单元上市公司税务. 26 2.1企业IPO：排查这些常见税务风险点（中瑞税务师事务所集团有限公司董事长魏斌）. 26 风险点一：财务报表与纳税申报表有差异. 26 风险点二：员工获得股权激励未及时完税. 27 风险点三：重组中实际控制人变外国公司. 28 风险点四：搭建拆除VIE架构时未足额纳税. 29 2.2企业IPO：别让税务风险挡了路（北京明税律师事务所武礼斌施志群韩彦彦）. 30 风险点一：股改自然人股东未缴税. 30 风险点二：经营业绩依靠税收优惠. 31 风险点三：违规扩大税收优惠范围. 32 风险点四：近期出现重大税务处罚. 33 风险点五：关联交易处理不够合规. 34 2.3境外公司向境内分支机构高管实施股权激励98名境内高管共补缴个税1.53亿元(国家税务总局如皋市税务局吴静戈 江苏省南通市财政局刘志耕)35 2.4未经备案就付汇，上市公司面临税务风险（北京兴华会计师事务所唐守信北京市丰台区国税局王辉）. 36 症状：上市公司代缴大额税款. 37 诊断：对外付汇忽视税务备案. 37 处方：建立税收风险防范体系. 38 第三单元合伙企业及其合伙人税务处理. 39 3.1转让股权，境外合伙人如何缴税（国家税务总局湖州市税务局余俐张晓南）. 39 争议. 39 分析. 40 建议. 42 3.2合伙人该如何计算所得税（深圳市锦绣财务税务顾问管理有限公司吴晨光）. 42 3.3对合伙制私募股权基金出资印花税相关问题的探讨（郑敏| 福建省产业股权投资基金有限公司）. 44 一、与合伙人出资相关的印花税政策. 44 二、税收征管中对合伙企业印花税的不同认定. 44 三、合伙制企业合伙人资本的性质与特点. 45 四、合伙企业会计处理存在的问题. 46 五、关于合伙企业税务与会计处理的几点建议. 47 3.4有限合伙制私募基金的税收风险应对（江苏省南通市海安地税局马冬梅任善涛）. 48 3.5当“PE”遇到“PE”，税款如何征收（上海市浦东新区税务局茅红霞）. 50 3.6红船税务智囊团进京服务大企业信业股权投资管理有限公司（中国税务报实习记者刘书怡通讯员朱奇艳）. 52 第四单元信托与资管产品. 54 4.1定案，从政策细微处入手（国家税务总局北京市税务局李洋国家税务总局北京市房山区税务局）. 55 案件介绍. 55 各方意见. 55 4.2债权转让还是融资 不良资产的处理要规避盲区（郭华江苏省常州市武进地税局）. 57 风险识别发现问题找对策. 57 判定方向转移《协议》入手问题多. 58 明晰业务性质税务处理才合规. 59 金融创新业务税收监管要跟上. 59 4.3实务中，资管产品增值税的这些问题有待明确（中汇税务集团赵国庆南京市栖霞区国税局仲新辉）. 60 第五单元并购重组. 62 5.1大连港码头整合的税收速度（国家税务总局大连保税区税务局邹琦王新娟）. 62 5.2系统构建企业重组所得税政策的理论框架（中国税务报2018年3月28日国家税务总局所得税司王海勇）. 63 基于经济结构调整的重组税收政策. 64 企业重组交易中的税收激励动因. 64 特殊性税务处理的核心要件. 65 5.3先看清条件，再享受重组优惠（山东省菏泽市地税局李玉旺朱晓曼）. 67 症状：企业整体转让未缴纳契税. 67 诊断：错误认为所有重组均可享优惠. 68 处方：细究企业重组税收优惠条件. 68 第六单元金融负债（债务工具）和衍生工具. 69 6.1享受统借统还增值税优惠应符合条件（国家税务总局吉安市税务局陈兵浪杨海麟廖永红）. 69 6.2期货公允价值变动损益 在确认当期计税（河北省国税局唐建国）. 71 6.3“债转股”协议要缴纳印花税吗（辽宁省新民市地税局李霄羽）. 72 6.4关联借款：利息税前扣除有债资比例限制（上海市松江区国税局张啸）. 73 症状：借款利息率高达63.71%74 诊断：债资比例限制被“忽略”74 处方：审核税前扣除条件. 75 6.5收债转股业务模式的企业所得税如何处理（《财务与会计》梁晓东 | 天职国际会计师事务所特殊普通合伙> 甘文斌 | 财富证券有限责任公司）. 75 一、收债转股的业务模式. 75 二、企业所得税涉税情形分析. 77 三、对收债转股业务模式相关税收建议. 80 第七单元跨境投资和走出去. 81 7.1多层海外投资架构可以这样搭建（梁红星）. 81 搭建全球投资架构：考量主要税务要素. 81 顶层机构注册地：选择避税港要关注反避税监管. 82 中间层投资地：税收协定较多的国家成首选. 83 底层投资地：重点考虑项目所在国. 84 7.2海外投资框架税务考量示例分析（国际税实务资深专家）. 85 7.3滥用协定优惠，企业补税183万元（马嘉伟黄玉琴俞人杰）. 86 7.4应付股利产生的汇兑损失应纳税调整（河南省平顶山市明审会计师事务所靳万一周向前）. 87 7.5服务补漏洞退回百万税款(江苏省苏州市吴江区国税局叶晁盛)89 7.6此前，境外投资者将分配利润投资于中国，按照税法规定缴纳10%的预提所得税 用分配利润投资暂免预提有新规(山东省菏泽市牡丹区国税局王开智)89 7.7平价转让股权，谨防纳税调整风险（中国税务报记者李文通讯员张后伟李露）. 92 股权转让错综复杂. 92 关联交易露出马脚. 93 第八单元国有资本运营涉及的特殊税务问题及其他资本税务问题. 94 8.1国企间无偿划转股票涉及哪些税（甘肃永诚税务师事务所史宗明张春燕）. 94 案例. 94 分析. 95 结论. 96 8.2无偿划转：涉及税种多风险需防范（国家税务总局甘肃省税务局、国家税务总局兰州市税务局姜新录张明）. 97 股权划转涉及三个税种. 97 资产划转涉及五个税种. 98 应该注意哪些税务风险. 99 8.3专项拨款一到账税务管理要跟上(广州市国税局张咏湘)100 8.4整体转让个人独资企业分三步缴税（江苏省南通地税局蔡婧娴包海燕）. 101 |
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