计提工资: 借:管理费用--工资 管理费用--社保费 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费 缴纳社保时: 借:应付职工薪酬--社保费 其他应付款--扣个人社保 贷:银行存款 发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷:银行存款 其他应付款--扣个人社保 发工资和扣社保的会计分录怎么做? 一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(个人) 库存现金或银行存款(实发数) 二、说明:社保费由企业和个人按比例负担,统一由企业上交给社会福利机构. 1、企业计提社会保险费时,按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户 借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位) 2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位+个人) 贷:银行存款 |
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