运用大数据进行税收风险管理的思考
来源：甘州区地税局 发布时间：2018-01-08 17:41
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随着“营改增”全面完成，地税部门失去了营业税这一主要收入来源和“以票控税”这一强有力的征管手段。面对新形势、新常态，结合本次培训我认为，在信息技术突飞猛进、“大数据”全面覆盖的今天，我们地税部门应该坚决依托大数据，以风险推送为导向，实现地税征管方式转型。 一、建立健全风险管理机制,夯实税收风险管理基础 目前，风险推送在我们税务机关属于起步阶段，在数据采集、模型建立、人才保障、部门配合、制度建设方面都存在着诸多问题，从此次的培训中可以发现各地对风险推送都存在如上的问题，目前风险工作大多是依靠省局决策二包疑点推送进行核查应对的方式开展，市、县（区）级税务机关无法在短时间内单独组织人力进行风险识别推送工作。我认为目前我市在风险应对工作中先应该建立市、县两级风险管理层级模式机制，市局层面组建风险管理团队进行前期的风险识别及推送工作；县（区）局进行风险数据的核查和应对，同时对应对后的情况、问题和建议反馈到市局，市局针对反馈情况对风险识别情况进行优化完善，这样的层级管理模式集资机制一方面可以节约人力资源，另一方面可以优化风险识别、核查应对能力。 二、完善风险管理流程，提升税收管理效能 强化风险管理流程中的6大节点，筑牢税收风险管理流程。通过实施控管互动，有效堵塞管理漏洞，完善管理制度，增强税收管理的针对性和实效性。 （一）制定风险规划。市局通过规划对风险管理的目标、任务、进程做出系统安排，进行指导、约束与规范，明确一年内集中开展的风险分析次数，并指导县、区局开展分析的开展情况，自上而下实现了“一体化”。 （二）开展风险分析。充分发挥市局风险分析管理团队的能动性和“大数据”优势，确定税收风险分析指标和向税收风险管理科提交风险分析结果，有效提升风险分析的有效性和风险指向的准确性。 （三）整合风险任务。市局税收风险管理科充分发挥组织协调作用，依据风险分析管理团队确定的风险分析指标及分析结果，按“户”进行归集和下达风险任务，杜绝“上面千条线,下面一根针”现象。 （四）实施风险应对。对市局下达的税收风险任务，注重发挥县、区局作用，由其组成专业团队采取差异化的风险应对策略，实施多税种、链条式、联动型风险应对。对情况复杂、应对难度大的风险任务，直接提升风险应对层级，最大限度消除无效应对行为。 （五）依法处置风险。风险应对人员在风险任务应对结束后，应分户提交风险应对报告，各部门逐级审核，严把“质量关”。 （六）风控总结评价。市局对风险应对情况实施抽查复核和跟踪监督，并及时反馈风险应对成效。通过总结经验、查找不足，促进税收风险从事后解决处理向事前、事中预警防控转变。 三、加强第三方涉税信息获取，提升数据利用质效 （一）按照“《甘肃省地方税务局税收风险管理工作暂行办法》第十二条各级地税机关征管和科技信息部门负责税收数据综合治理，推荐第三方涉税信息的交换和共享、负责税收风险管理所需数据资源的准备和数据仓库的建立，承担税收风险管理所涉及的应用系统的技术运维支持。”以市政府建立的“综合治税平台”为依托，不断拓宽数据来源，按期采集来自国税、工商、财政、国土、房管、建设等部门的业务数据，为风险管理提供数据支撑。 （二）地税金三系统理论上已经能够查询到纳税人在国税申报入库的数据，但在实际工作中查询系统不稳定，具体反应为查询速度慢或查询不到任何数据，这对我们在对纳税人风险分析和核查应对中均造成了诸多不便。我们一方面可以通过国地税合作提取数据，另一方面积极建议省局更新、优化查询系统。 （三）积极获取互联网信息，强化风险识别能力。当前，电子商务的发展方兴未艾，网络上的交易数据越来越丰富，但这些数据大多是非结构化数据或半结构化数据，传统技术无法加以分析利用。我们可以借助网络爬虫技术对相关网站的数据进行提取汇总，并与同期企业申报数据进行比对，识别出相应的风险疑点。 四、建立健全风险核查机制，提高纳税遵从度 风险应对上，建立健全针对性的风险防控制度。各类调查核查疑点任务采取推送至管理员的方法，限定完成时限；同时，风险复核部门定期对重要调查事项按照一定比例开展复查。建立税源风险预警指标库，对多次出现切查实风险点的企业，进行重点评估检查，既防范税收流失风险，又监督制约日常监控岗位的管理质量。同时根据风险等级分别采取提示提醒、纳税辅导、调查巡查、纳税评估和税务稽查5种应对方式。同时以疑点数据核查应对情况为抓手，通过上期、本期、预期三期数据综合比较，加强对纳税人的管理，对于每次都出现疑点且核查属实的纳税人要依法加大处罚力度并做为重点监控对象。 （一）对于低风险事项任务，需要进行纳税提醒的由纳税服务部门进行纳税提醒，需要巡查核查的推送至基层分局进行核查应对。 （二）对中风险任务由各级税源管理部门以纳税评估方式进行应对；采取纳税评估方式的，要按照国家税务总局和省局关于纳税评估的相关规定组织实施应对。 （三）高风险主要由稽查部门应对，要按照国家税务总局和省局税务稽查的相关规定组织实施。 五、建立人才培养机制，全力打造税收风险分析管理团队 以风险分析、应对纳税、调整账务处理、计算机操作技能和评估约谈技巧等为主要内容，面向基层，组织开展风险管理能力培训，激发干部业务学习活力，选取县、区局骨干力量组建风险分析管理团队。市局组建的风险分析管理团队应涵盖征管、税政、办税服务中心、信息科等相关科室，选取了一批业务素质高、工作能力强的业务骨干为风险管理团队成员，充分整合全市优势人才资源，为税收风险管理工作开展打下坚实基础。以市局风险管理科为核心，采取团队成员平时在各自岗位工作，有具体攻关风险计划或风险应对事宜时，抽调风险团队人员参与的形式，以干代训，逐步形成全市上下一盘棋，有力促进全市风险管理水平的不断提高。 六、建立各部门合作机制，促进税收风险管理工作 税收风险管理工作从数据采集、风险设别、风险推送、风险应对、风险复核涉及事项多，涉及各个科室和管理分局，无论是数据采集的质量、风险识别的精准、风险等级的排序，以及在核查应对环节文书的下达、税收政策的解释、税款征收时所属期选择及滞纳金的计算，各个环节均需要严格把关，需要各科室、分局的相互配合，保证风险管理工作的顺利实施。（甘州区地税局 党世泰） |
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