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工程审计除了结算审计外，往往业主也需委托第三方对于项目公司的管理进行审计，其中合同管理也是主要一环，关系到合同的履行、进度款支付、变更索赔、结算等方面，以下为合同管理审查要点： （1）检查是否建立了适当的合同管理制度； （2）检查合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求； （3）检查合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； （4）检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合； （5）检查合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备； （6）检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务； （7）检查合同是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险； （8）检查合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定； （9）检查合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定； （10）检查勘察设计费的计费依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定； （11）检查施工合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现； （12）检查施工合同的工程质量标准是否符合有关规定； （13）检查施工合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理； （14）检查施工合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法； （15）检查合同所规定的付款和结算方式是否合适； （16）检查施工合同中隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施； （17）检查中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据； （18）检查质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函； （19）检查合同所规定的双方权力和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任； （20）检查监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符； （21）检查监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定； （22）检查合同有无规定对违约责任的追究条款； （23）检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制； （24）检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性； （25）检查合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理； （26）严格检查合同资料的归档和保管，包括在合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。 主要采用审阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。 |
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