1. 提现(取现)、提备用金 借:库存现金 贷:银行存款 2. 员工借款、预借差旅费、备用金 借:其他应收款—XXX员工 贷:库存现金 3. 员工报销费用、公司发生的费用(如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等) 借:费用类科目(管理费用/销售费用) 贷:库存现金/其他应收款 4. 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等 借:财务费用 贷:现金/银行存款 5. 收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用—利息收入 6. 购进商品 1)无购入运费: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据 2)有运费发票的进项可以抵扣的 借:库存商品 (商品价款+运费发票扣除进项税后余额) 应交税费—应交增值税—进项税额 (商品进项税+运费进项税(7%) 贷:银行存款/应付账款/应付票据 7. 销售商品 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 8. 收回销货款 借:银行存款 贷:应收账款 9. 支付购货款 借:应付账款 贷:银行存款 10. 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来 借:银行存款/现金 贷:其他应付款 借:其他应收款 贷:银行存款 11. 工资、社保 1)计提上月工资、社保 借:管理费用/销售费用—工资 管理费用/销售费用—社保 贷:应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社保 2)发放上月工资 借:应付职工薪酬—工资(应发工资数) 贷:其他应收款—个人社保(职工自己负担的部分) 应交税费—应交个人所得税 (职工个税由企业代扣代缴,需向职工收回) 库存现金(实发工资数) 12. 代职工支付个人社保 借:其他应收款—个人社保 贷:银行存款 13. 结转本月未交增值税 根据公式:本期应交增值税=本期销项税额—(本期进项税额—进项税转出)—上期进项留抵 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 若进项>销项,则不用作上面的分录 14. 计提本月税费 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 (应交增值税、营业税、消费税之和的7%) 应交税费—应交教育费附加 (应交增值税、营业税、消费税之和的3%) 15. 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税(应纳税所得额*适用税率) 16. 缴交税费 借:应交税费—应交防洪费 应交税费—应交企业所得税 应交税费—未交增值税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款 17. 结转当期收入、支出 1)结转收入 借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷:本年利润 2) 结转当期损益 借:本年利润 贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出 管理费用/销售费用/财务费用 营业税金及附加/所得税费用 18. 年未结转“本年利润” 1)若为盈利 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 2)若为亏损 借:利润分配—未分配利润 贷:本年利润 |
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