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一、“长租公寓”，又名“白领公寓”，“单身合租公寓”，是房地产三级市场一个新兴的行业，将业主房屋租赁过来，进行装修改造，配齐家具家电，以单间的形式出租给房屋周边的白领上班人士。 二、长租公寓到底是属于什么行业呢？ 很多运营商其实基本上都是承租下来然后更新改造后再出租。那么这到底是住宿业还是不动产租赁？ 如果你有特种证又有配套服务，那么就可以认定是一个住宿服务，所以对于集中式的公寓来讲可以往这方面去靠。 对于分散式公寓多数归属于租赁业，前提是要合规。 出租如果做的是居间业务或者是中介业务就属于一般服务业。 所以出租公寓可分为三大类，住宿业，租赁业和一般服务业。 那行业定下之后相应的会计处理、发票和相应的税率基本上就定下来了。 三、税会差异 1、免租期内要不要交增值税？ 根据16年86号文件规定上述情况下不需缴纳增值税。会计准则中规定，即免租期内一定要确认租金，否则报表会出现矛盾。这就是税法和会计准则差异。 2、跨年租赁的 会计处理也很简单，无论是跨一年还是两年，租金收入应当在租赁各个期限内来确认收入。 跨年租赁税务上规定就不同了。 缴纳增值税时间是什么时候? 是收到预收款的当天。即什么时候收到钱什么时候交税。 关于租金收入确认主要是涉及企业所得税的问题，收入怎么确认？ 税法上是根据合同走，合同约定什么时候应当付租金就什么时候确认当期收入，不管租金有没有收到。但是有一条例外，如果协议中约定，租赁期限跨年度并且“一次性支付的，那么可以根据收入费用配比原则分期确认收入。也就说整个租赁合同里面的租金是提前一次性支付的并且这个租金是跨年度的，那么可以用直线法分期确认收入。 四、长租公寓到底怎么交税？ 如果作为不动产租赁来纳税，则增值税税率高达10%（小规模5%），且无法取得进项发票。再加上所得税，甚至业主转嫁的房产税、土地使用税等，总的税负是这个行业根本无法承受的。但是，根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“五、纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。 五、一般转租赁业务处理 主要是交增值税 、附加税 、企业所得税、 个人所得税等， 税务的办理流程可以咨询一下当地税务机关。 付房东 的租金是你的成本 ，计入“主营业务成本 ”科目。 收取的租金是你的收入 ，计入“主营业务收入 ”科目。 |
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