老板最大的风险 — — 税务风险！财富是0，安全是1，没有1，后面再多个0都没有用，你要财富还是要安全？大家都一目了然。当企业规模越来越大，老板积攒了大量财富时，就不应该还用当年创业初期的方法老经营企业，这时老板应该做的是平衡风险与财富之间的安全关系。 增值税是国家的命脉，也是财政收入的一条红线，坚决不能触碰。任何企业或者个人都不能打增值税的主意，偷逃增值税很可能会被判刑，甚至赔上“身家性命”。企业常见的十五大税务风险。1、内部借款 内部借款是指股东向公司借款，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌“视同分红”（股东借款超过一个纳税年度未归还），从而导致需要缴纳个人所得税，这对企业来说是不小的风险。 2、账外资金回流 老板把钱借给企业企业会被怀疑账外资金回流。比如，一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不要发票，于是老板就把这笔钱放进自己的个人口袋。后来企业要进货，向老板个人借钱，这个时候，税务局会认定为企业做两套账，有账外资金隐藏收入。这对企业老说，也是个不小的风险。 3、商业回扣 商业回扣在企业经营过程中非常常见，我们在广西南宁遇到一位企业老板，他们一年9000万元的营业额中，有差不多将近2000万元的回扣。但这些回扣都不可能有发票，更不可能代收受人扣缴个人所得税。商业回扣最常见于医疗器械或者医药行业，这个行业有个显著的特点叫“两高一低”，就是毛利高、税高、纯利润低，中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。 4、增值税发票虚开 缺进项发票或者进项发票太多等导致虚开，风险巨大，极容易被判10年以上。 5、支出无票 支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票。我们最近在河北遇到一位客户，花了7000多万盖了一栋厂房建生产线，钱已经付了，最终没有拿到多少发票，导致固定资产无法入账，更无法提取折旧进入成本、在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失1000多万的企业所得税（7000万×25%=1750万）。后来他找我们做财务咨询，在我们 的帮助下，大大降低了税务风险和税务成本。 6、不合规票据 不合规票据是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等。其中 ，抬头简称是最常见的不合规问题。 7，提前开发票 提前开发票是指企业的交易还没发生，成本还没有产生就提前把发票开了。 8、存货账实不符 这是民营企业存在的一个非常严重的问题。要么实际存货比账面多，要么实际存货比账面少，这同样会引发严重的税务风险。 9、财政性资金收入不缴税 财政性资金收入是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金等。许多企业老板想当然地认为这是政府补贴，可以不缴税，如果缴税不就又还给政府了吗？但实际上，除了个别款项准予作为不征税收入外，其他一些财政性资金收入也是要缴税的。企业对这部分资金不缴税，便会产生罚款、补税、缴纳滞纳金的风险。 10、两套账 做两套账甚至三套账的民营企业比比皆是，甚至成了民营企业的财务常态。如税务会计做外账、其他财务人员做内账，或者人工做外账、电脑做内账等。有的企业是5:5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，做在外账上。还有的企业1:9，即90%的销售收入隐藏，仅10%的销售收入申报纳税。记得有一家安徽的企业，真实的年营业额近1亿元，但是在给税务局的纳税报表（外账）上体现的销售收入只有800万。 因偷税被判刑的老板，基本上都是“两套账”被攻破。只要被人举报，很快就证据确凿，风险极大。 11、不需要支付的应付账款 这很有可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂在“应付账款”上。买票越多，金额越来越大，最后导致在财务上留下的“后遗症”无法消除。 12、公司注销问题 有的企业犯了原罪，大量地偷逃税款，老板担惊受怕，就想“毁尸灭迹”——把公司注销，一了百了。 事实上，有句话叫“想活不容易，想死更难”。注销公司，一般要经税务局对公司近3-4年的税务进行稽查审计。企业的问题，能经得住稽查吗？ 13、收入确认按开票时间确认 很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如8月1号把货卖了（货已发送完毕），11月1号客户才给付款。这种情况下，什么时候开票并纳税呢？纳税义务时间是什么时候？按税法规定，我们纳税义务时间是8月1号，但是大多数企业都是把11月1号客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。 14、公司账户套现 出借账户或帮客户提取现金，如客户向企业购买15万的货款，给了一张20万的支票，让企业帮忙提取5万的现金（不是回扣，发票面额还是15万），这容易被认定为价外费用征税。 15、账面记录不规范 如果企业的账本或者会计凭证上写着“代开”“税点”“回扣”“送礼”等字眼，会给企业带来不可预料的风险。 实务案例被告人黄某某（总经理）犯逃税罪一审刑事判决书 公诉机关平顶山市新华区人民检察院 黄某某，平顶山市三香陶瓷有限责任公司总经理。（已判刑） 张某某，在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任财务总监。（已判刑） 许某某，在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计。（已判刑） 平顶山市新华区人民检察院指控：2005年至2006年4月，被告人黄某某在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任总经理期间，指示该公司会计许某某（已判刑）和财务总监张某某（已判刑），设立真假两套公司财务账，隐藏主营业务收入，偷逃税款。 经审理查明：2005年1月1日至2005年12月31日期间，黄某某隐瞒主营业务收入7973730.68元（含税），少缴增值税451343.25元，2006年1月1日至2006年4月30日期间，隐瞒主营业务收入2081269.66（含税），少缴增值税117807.71元，以上共计少缴增值税569150.96元。案发后已补交应纳税款。 被告人总经理黄某某伙同他人采取隐瞒、伪造记账凭证少列主营业务收入，逃避缴纳税款，数额巨大，且占应纳税额百分之三十以上，其行为已构成逃税罪。公诉机关指控被告人黄某某犯逃税罪的事实清楚，罪名成立，本院予以支持。被告人许某某对公诉机关指控其犯逃税罪的罪名及犯罪事实无异议。鉴于案发后同案犯已补交应纳税款，且被告人许某某认罪悔罪，故可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二十五条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条之规定， 判决如下： 被告人总经理黄某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年! 民营企业都经历过“逃税”、“合理避税”、“税务规划”三个阶段。创业阶段积累了财富，同时也积累了大量的税务风险，如何化解风险？ 如何在合法前提下少交税？ 今年又是国家重点税务稽查年，如何轻松应对税务局的稽查？ 如何争取让税务局不上门稽查？ 如何查了也查不出问题？ 如何做到出了问题也能安全抽身？…… 温馨提醒：2019年是税务改革大年，金税三期数据比对升级、国地税合并联合稽查、社保入税、个税改革……让还在设“两套账”的企业无所遁形，也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重点。 近日，加上“中国CRS”王炸来袭，CRS全球征税，中国企业家将迎来全面“裸奔”时代，以往因为监管缺失和法律漏洞，没有交，甚至没意识到自己要交的企业都将面临着历史性的财税危机。 面对企业财务不规范、糊涂账、核算混乱、流程不清、偷税的后遗症多等诸多历史遗留问题，老板该如何解决这些定时炸弹，彻底清洗原罪进行“自救”？ 税医生通过对5万企业家会员深度调研发现：98%的民营企业老板都不懂财务，导致股权激励、融资上市和并购重组、业务扩张都存在巨大损失！老板您有没有同样的困惑呢？ 财税无小事，企业一旦掉入“财税坑”，麻烦可能异常巨大！！！ 民企财务常犯的错误，您犯了几个？1、抽逃注册资金罪--前首富黄光裕。 2、股权设计错误被踢出局--真功夫蔡老板锒铛入狱。 3、让财务做假账--结果让财务卷走账上1000万，却不敢报警的浙江某老板。 4、老板不给自己发工资，却敢动用公司的钱挪做私用--动了“不记名第一大股东”的钱。 5、看不懂报表，乱指挥财务，做了一堆假账、假发票--被税务局盯上却浑然不知。 6、让不懂财务的老婆等亲属做财务，表面看似钱安全了--隐藏的财务安全却没了。 7、不会做税务筹划，更不会做利润设计--公司营业额很高，利润很低。 8、不按时缴税，抱有投机心理--遭到税务部门稽查，列入失信名单，影响业务开展。 9、认为公司小不重视财务，账随便一记--票流、物流、资金流不一致，硬凑。 10、多个公司任职，个人和公司、总分公司之间核算混乱--个人财产、家族与公司财富危机重重。 以上错误，犯过一条，轻则倾家荡产、丢失利润，重则锒铛入狱！ |
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