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文 / 社小保 2019年开始，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。 新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 2019您1月份开始，除了个税起征点上调到5000元，还增加了女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。 考虑到很多人不太懂，今天就来划重点了。 子女教育 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。 具体可以看这个表格： 答疑： Q1：孩子在国外上学可以享受扣除吗？ 可以，子女在国内或者国外接受学历教育都可以。 Q2：孩子在民办学校上学可以吗？ 可以，子女在公办或者民办教育都可以享受。 Q3：孩子寒暑假期间是否享受连续扣除？ 可以，因为是年度定额12000元，所以是不影响的。 Q4：孩子3岁了，但由于其他原因没上幼儿园可以抵扣吗？ 可以，夫妻一方每月扣除1000元或双方每人各抵扣500元。 继续教育 纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。 具体可以看这个表格： 答疑： Q1：继续教育扣除需要哪些凭证？ 相关职业资格继续教育证书、技术人员职业资格证书等。 Q2：相关业余爱好如钢琴考取资格证书等特长类证明是否能享受抵扣？ 不可以，除非资格证与你从事的职业有直接关系，如职业钢琴师考取钢琴等级证书，如果证书与职业没有关系是无法抵扣的。 Q3：驾照是否纳入抵扣范围？ 没有纳入，考取驾照的人无论职业是否为司机，都不享受抵扣。 住房租金 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。 答疑： Q1：要享受房租扣除，需要留存哪些资料？ 房屋租赁合同或协议或者房东身份证号等。 Q2：在大城市工作，老家有一套房，是否可以享受扣除？ 可以，只要在工作所在城市无房，就能享受房租抵扣。 Q3：已婚但无房，配偶有房，是否可以享受抵扣？ 不可以，本人及配偶在主要工作城市没有自有住房，才能享受扣除。 赡养老人 纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照一定标准定额扣除。纳税人为独生子女的每月扣除额度2000元。 Q1：赡养老人的支出是否需要保存凭证？ 独生子女的支出不需要凭证，但有多个兄弟姐妹的需要留存书面分摊协议，且最高那位每月不得超过1200元。 Q2：若父母已去世，祖父母一方或双方超过60岁，孙子孙女赡养老人是否可以抵扣？ 可以享受2000元/月的抵扣，若父母在世，则孙子孙女无法享受抵扣。 住房贷款利息 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。 Q1：商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除？ 都可以。 Q2：此前全款买房，买第二套房时第一次使用房贷，是否可以享受抵扣？ 可以，新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房的贷款，认贷不认房，只要是第一次使用住房贷款就可以抵扣。 Q3：婚前夫妻双方各买了一套房，婚后如何抵扣？ 夫妻双方婚后可指定其中一套，享受1000元月的抵扣，或者两套房各自享受500元/月的抵扣。 大病医疗 纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。 Q1：大病医疗支出能否享受按月扣除？ 不可以，大病医疗抵扣是据实支出抵扣，必须按年享受扣除。 Q2：大病医疗支出扣除需要哪些凭证？ 患者医药服务收费以及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。 Q3：家中老人生病，子女可以享受扣除吗？ 不可以。 |
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