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01-税法规定 在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。 也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。 具体公式 本月应扣缴税额 = （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用=5000*月份数 预扣税率表 是不是看晕了？还是举例子更清晰。 02-计算示例 1、张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计 3000元 本月预扣预缴税额 =（30000-5000-3000）*3% - 0 =22000 * 3% =660 注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3% 2、张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元 本月累计预扣预缴税额 =(32000-5000-4000+22000)*10%-2520 =45000*10%-2520 =1980 2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计 =1980 - 660=1320 3、张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元 3月累计预扣预缴税额 =(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520 =69000*10%-2520 =4380 注：3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计 = 4380-1980 =2400 看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂！每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法，下面兰色结合工资表，介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。 03-个税计算的Excel公式 设置步骤： 1、工资表调整 工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。（列标题大家自已命名吧） 2、公式设置 1月工资表公式： D2（累计所得额） =B2-C2-5000 E2（本月累计税额） =5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384}) F2(本月应扣缴额) =E2 2月工资表公式： D2（累计所得额） =B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0) 注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额 E2（本月累计税额） =5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384}) 注：公式同上月 F2(本月应扣缴额) =E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0) 注：本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数 其他月份工资表同2月，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表，公式中的2月改为3月即可。 |
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