【原】仅需一次零申报

最近因为读者的留言连续写了几篇关于个税的文章，大家可以系统看看

1、9月申报个税，谨慎点击预填扣除信息

2、补发工资会增加个税负担吗？

3、工资为零，只交社保，个税怎么报？

4、工资未发，先报个税违规吗？

怎么就会算不出来呢？

2023年二哥成立了一家公司，从2023年1月开始经营了，公司是次月发上月的公司。

公司没有单独的人事部门，工资表都是财务自己做的，2023年1月底，会计小张按照老板的意思把工资表做了出来，准备2月10日之前发。

工资表如图：

工资表出来了，工资数据怎么定的都是企业自己根据自己薪酬制度定的，这个每个月企业不同，工资表格式每个企业也不同。

然后就是算个税，这个时候我肯定还没申报个税，但是我得先算出来发放工资，把个税提前扣下。

我们一般企业都是直接用软件算，也有公司是自己做的Excel计算表格算，然后再用软件验证一下数据是否一致。

算肯定是能算出来的，不可能算不出来，你都有数据那自然是能算出来的。

现在小张拿到1月工资表，他把这个数据导入他自己的累算Excel表格中去。

就是下面这张表，实际上这张表就是依据个人所得税计算公式设置的表格。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额　

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除　

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

因为目前只有一个月的工资，所有累计收入就等于这个月的本月收入，其他累计数也是如此。

假设员工都尚未填写专项附加扣除。

那么最终表格根据提前设置好的公式自动就算出来个人所得税了。

然后，你把个税数加到工资表去，按最终的实发交银行发放就行了。

那么这样工资的制表到算个税到发放不就完成了吗？

其实就是这么简单，没那么复杂。

关键这里主要有个不同就是什么呢？

你看看小张这个1月工资表2月发的，在算个税的时候用的减除费用是多少？

她这里用的是10000，减除费用是一个月5000，用10000就相当于用了5000*2，为什么1月工资不是用5000，而是用5000*2呢？

其实这个就是而且前面文章说的了，个税是什么时候计税，是以什么期间为税款所属期呢？是以实际发放期间为所属期，虽然是1月的工资，但是实际上是2月发放的，那么税款所属期就是2月，我们在申报时候选所属期也是选择2023年2月，自然我们在计税的时候应该用2*5000了。这就是严格的以个人所得税法为准绳来算税。

那么工资表做好了，税也在发工资时候扣了，但是这个时候肯定是还没申报的，所以在申报之前我们是可以把税算出来的，不是说必须申报了我才知道要扣多少税。

如果你怕你算出来的税和你实际申报的有差异，你可以看看二哥这篇文章,怎么解决：发工资扣的和申报带出的个税总有差，可以这样解决

工资2月10日发了，2月15日应该申报个税了，注意2月申报的所属期1月的个税，1月我们实际发工资没有？没有啊，我们是新办企业，1月没有实际发工资，那么我2月申报时候就是0申报。

那么3月15日时候，我才把我2月10日这张工资表计算的税金申报，所属期选择2月填申报表申报，系统的数据肯定是和我当时手工计算的是一致的，因为所有数据我都是按2月所属期来计税的。

那么我们再来看一个做法。

同样是2023年2月小张把工资表做出来，这个时候小张在算个税的时候就是这样算的。

小张直接用的5000的减除费用，因为小张认为这是1月的工资，减除费用就是1*5000，这样算出个税后发了工资。

那么紧接着，小张在2月15日时候填写申报表的时候，直接就以这个工资表的数据填写上去了，所属期选择的1月，系统算下来自然也是和小张表格算的是一致的。

所以，大家看出来两种的差别不，其实这两者的差别就是

第一个是以发放期为个税所属期计税

第二个是以工资劳动所属月份做为税款所属期计税

第一个是个人所得税规定的理论正确的操作发放，第二个是很多朋友实操中用的做法。

两个都可以提前算个税，不用等到申报了才能算哈。

第二个要改为第一个怎么改，就是做一次零申报就调整过来了。

链接：个税 “抢跑” 申报，想纠正可以这样操作

不想改，觉得第二个反而更清楚，更清晰，那也无所谓，其实也可以不改哈。