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小规模纳税人的纳税，主要是增值税和所得税。对于增值税，是简易征收，所以本来就没有进项税的说法，以下说说具体的纳税情况。 1. 增值税纳税： 关键是看开的什么发票和金额多少。 （1） 如图，如果是开增值税普通发票，那么就看金额。金额没有超过30万/季度，是可以免征增值税的。所以，这个30万就要看是一个月还是一个季度了。如果是一个月，全额交税。假设是最常用的税率3%，增值税=30/1.03*0.03=0.8738万，同时还要计算附加税：0.8738*0.12=0.1049万 （2） 如果是开增值税专用发票，那么不管是自己开还是税务局代开，都是要交税的。如果跟一般纳税人做生意，那么多数是要求你开专票的。因为对方可以抵扣。 2. 所得税纳税： 关键看企业的类型和征收方式。 （1） 如果是非公司制企业，比如个体工商户等，交个人所得税。一般多数都是核定税率的。那么纳税跟取得成本发票的关系不大。但是如果是查账征收的，那么要注意尽量取得成本发票。否则就是按照30万对应的五级累进税率来纳税了。 （2） 如果是公司，那么交企业所得税。如果是查账征收，那么关键的问题有两个：一是能否取得足够的成本票，二是适用的税率是多少。如果没有足够的成本票，那么纳税虚高，如果可以符合一些优惠条件，比如小微企业，高新技术企业，那么税率是有优惠的。如果是核定征收，那么一般是用收入核定，成本票对纳税的影响不是很大。 所以，企业可以根据实际情况，对号入座，确定自己的纳税方式和金额。 我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。 |
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