发文章
发文工具
撰写
网文摘手
文档
视频
思维导图
随笔
相册
原创同步助手
其他工具
图片转文字
文件清理
AI助手
留言交流
《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,“应交税费”科目下的“待认证进项税额”明细科目核算未经税务机关认证不得从当期销项税额中抵扣的进项税额,待认证通过后,再转入“应交税费—应交增值税(进项税额)”明细科目。“待认证进项税额”明细科目的期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的”其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。请您按上述规定进行账务处理。
来自: GNLB > 《财务》
0条评论
发表
请遵守用户 评论公约
纳税实务:公司购进材料取得的专票,当月未认证如何账务处理?
(1)“待认证进项税额”不同于“待抵扣进项税额”明细科目,“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣...
案例解析:增值税月度结转账务处理
=销项税额-进项税额-减免税款+进项税额转出-上期留抵。纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动...
经常遇到财务人员问同样的问题:
进项税额明细科目
进项税额明细科目。借:在建工程(应付职工薪酬)贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)借:待处理财产损溢-流动资产损溢贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)对出口货物不得抵扣税额的部...
增值税明细科目勾稽关系
不过在实际操作中,可以把第三、四步合并,只使用应交税金-未交增值税,不再通过应交税金-应交增值税-转出未交增值税反映,实际的作用是一样的,还能减少做账的复杂度。3、那么在月底:(第三、四步合...
年末增值税结转分录如何做
年末增值税结转分录如何做。答:“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税。贷:应交税费——应交增值税...
上月未抵扣完的进项税额本月会计处理
上月未抵扣完的进项税额本月会计处理。应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一...
应交增值税月末账务处理
月度终了,将本月应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目,即借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增...
你申报表留抵税额栏次都没有数,你退个啥税?
你申报表留抵税额栏次都没有数,你退个啥税?注:这里待抵扣进项税科目用的不恰当,待抵扣进项税是指的。也就是,发票的进项税不会计入增...
微信扫码,在手机上查看选中内容