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北京城乡商业（集团）股份有限公司财务总监相东明： 交上商贸旅游产业的 漂亮答卷 2019-05-24 00:00 来源：中国会计报 作者：许莉娜 当前，传统的百货零售业面临新零售的冲击和业内的同质化竞争，竞争越发激烈；而旅游产业可谓炙手可热，但面临的竞争也在进一步加剧。面对着叫好不叫座、人多不挣钱的局面，有人说，旅游业正陷入了“发展怪圈”。
然而，作为一家以商贸和旅游作为核心主业的企业，北京城乡商业（集团）股份有限公司（下称“北京城乡”）却接连交上了一个又一个漂亮的答卷。该公司的财务报告显示，2018年，实现收入19.2亿元、利润5866万元。这一切，应该归功于近年来该公司坚持改革创新，转型发展战略思路的谋篇布局。
练内功 蓄动能
经过多年的发展，北京城乡目前已经成为了以投资商贸、旅游服务业及相关产业为核心的产业集团公司。在2017年3月，在先后完成了资产、业务、人员整合等相关工作后，其明确提出了紧贴“京津冀协同发展，瞄准首都核心功能定位”的发展新思路。
围绕这一思路，目前，北京城乡正在积极探索“两步走、两手抓”的工作布局：一方面，集团公司主业传统零售业把工作重点放在了优先发展社区商业上；另一方面，旗下企业新华旅游则在战略选择与实施路径上下功夫。
企业发展规模越来越大，业务越来越复杂，背后的资金支持都是必不可少的，这也为财务工作提出了不小的挑战。而如何应对可能出现的资金供应不足，甚至资金链断裂问题，内部一系列的风险防控就必须根扎得牢、盘立得稳。
两个账户是集团公司立足实际，不断探索下总结出的工作方法。即以总经理为组长的资金集中管理领导小组，下设各个工作机构；以集中管理为核心，明确出“收支两条线”；以“余额管理”为主线，严格区分出“收入账户”和“支出账户”两个账户。
伴随着每个公司不断发展壮大，当自有资金明显不足时，寻求外部资金都是一个常态化的事情。而在打通外部融资渠道，解决资金缺口中，也意味着风险的存在。
北京城乡财务总监相东明表示，目前，公司经过评估资金结构、资金成本、财务杠杆利益等方式，将对外融资主要分为公司债券与银行借款。这也就使公司面临着资金结构风险和偿债风险的双重风险。为此，他们根据市场利率变动及融资成本，立足资金预算及公司业务发展情况，制定科学合理的融资方案，对融资方式进行科学论证，形成可行性研究报告。同时，定期进行财务分析，及时获悉企业的资产分布及负债水平，判断资产负债率、流动比率及利息保障倍数等指标分析公司的营运能力及偿债能力。
在防控风险中，健全完善的财务管理制度也就是其中的“根”。根扎得越牢，也就意味着防控的效果越好。对于这一点，相东明表示，企业不断加强财务人员业务培训及职业道德教育，对于不相容的岗位坚决实行财务分离，同时他们还把外派财务总监纳入集团公司财务人员编制，代表集团公司对下属公司行使财务管理职责，为真实反映企业的财务状况、杜绝会计作假行为提供了制度保障和人员保障。
此外，自2012年起，他们还聘请外部咨询公司，按板块形成了《内部控制管理手册》《风险控制手册》和《内部控制评价手册》。
结合集团公司的发展实际，北京城乡逐步对部分原有制度进行重新梳理和修订，制定出了《投资项目后评价管理办法》《违规经营投资责任追究制度》，从而规范公司经营投资行为，实现了国有资本保值增值。
夯基础 谋融合
在相东明看来，业财融合不仅仅是一种管理的意识和理念，更应该渗透于集团公司的整体管控之中。
相东明表示，在北京城乡的领导班子分工中，由财务总监分管计划财务部和运营服务部两个部门。由同一领导分管业务部门和财务部门，更利于两个部门深入协同。其目的就是要发挥业务、财务的“双轮驱动”的作用，合力助推企业管理水平再上新台阶。
业财融合，融的是工作，转的是思路，变的是方式。立足于战略规划、经营计划、业务运营3个核心阶段，该公司迅速拉开了一系列的变革大幕。
在转变经营模式方面，在国盛公司重组分立、燕兴公司与华文公司联合组建大资产管理公司初期，北京城乡的财务部门与业务部门对接，共同探讨实施的困难、可能性、可行性，共议解决的渠道和方式，有效整合了企业资源，显著降低了运营风险；在集团发展社区商业重大发展项目上，财务部门与业务部门共同探讨和制定新开便利店的可研方案，包括开店的选址、店面陈列、商品布局、服务业态、信息系统、收银管理等内容，为集团公司战略决策提供相关支持。
在调整经营计划方面，北京城乡将财务作为主导部门，根据集团的战略定位和发展目标，会同战略发展部、运营管理部等部门共同编制“十三五”规划，并对每个部门的计划编制进行判断和评价；发挥财务的职能优势，从预算编制阶段到预算审核阶段，都由财务部门参与协助，提出合理化建议，保证制度的科学有效。企业的运营效率、管理效率都得到了明显提高。
在实现管理升级方面，北京城乡坚持“3个结合”，做到财务分析与经营实际相结合，与公司决策相结合，与业务监督相结合；实现了“2个转变”，做到由成本核算向成本控制的转变，由以财务导向的成本控制转变为以战略和经营为导向的成本控制。
相东明表示，通过业财融合，不仅实现了1+1>2的联动效果，也实现了整个公司从粗放型管理向精细化管理转变，为充分挖掘管理潜力、向管理要效益激发内部管理活力.
高站位 拓空间
当前，国家大规模减费降税措施为企业带来了新的发展机遇，也为企业带来了新的发展空间。怎样在这轮发展机遇下拓展更大的空间，也成为摆在北京城乡面前的一个重要课题。
相东明表示，他们把深挖政策红利作为当务之急的大事和要事，高度关注国家出台的减税降费政策，及时跟踪、搜集各级政府部门出台的各种优化营商环境及政府减费降税政策，同时积极对接各项政策，做好政策的落地，寻求降低运营成本的空间。通过集团公司对各方面政策的整体把握和战略布局，也真正实现以政府收入的“减法”换取集团公司效益的“加法”的效果。
在企业的发展步伐中，财务管控仍然是挖掘企业可持续发展空间的一个“金钥匙”。而打造一把金钥匙，不仅要有周密的战略部署计划，同时也要有配套的完善措施。
相东明说，下一步，北京城乡会继续加强集团财务管控，继续深化业财融合，继续加强财务信息化建设，全面提升核算、财务分析与运营管理的业务分析协同，继续加强财务队伍建设，为公司发展提供保障。
想要冲击千亿商贸旅游事业，对一个商贸旅游型企业提出的要求是多方面的，但是从今天的北京城乡来看，他们已经逐渐找到了适合自己发展的新路径和新方法，而且在业财融合上的新探索，也为他们的发展蓄满了更多的能量。 |
