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商管费用中，电费是较重要的费用项目，现给大家分享一下我对电费核算的理解。 一、用电示意情况 二、核算过程 （一）核算逻辑 1、商管承担电费=供电局结算电费-商户承担电费 2、按权责发生制原则核算 （二）核算步骤 1、明确供电局结算电费如何核算； 2、明确商户承担电费如何结转； （三）核算步骤 1、供电局结算电费（先用电后结算，可理解为本月支付上月电费） 有两种形式： 1）支付电费时，直接取得发票的，付款进度选择“进度款”； 分录： 借：运营成本-能源费-电费 其他应收款-待抵扣进项税 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 2）支付电费时，未直接取得发票的，付款进度选择“预付款”，待取得发票后再发起工单选择“进度款”核销； 分录： 预付阶段： 借：预付账款-业务预付款 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 核销阶段： 借：运营成本-能源费-电费 其他应收款-待抵扣进项税 贷：应付账款 借：应付账款 贷：预付账款-业务预付款 2.1）、若本月未能及时取得供电局电费发票，无法在共享报账系统中及时核销（当月最后一个工作日17：00之前入池的核销工单，共享正常审批），则需要手工核销（能源费按权责发生制原则核算）； 分录： 借：运营成本-能源费-电费 其他应收款-待抵扣进项税-暂估（未取得发票时） 贷：其他应付款-预提费用 （待取得发票系统核销后，冲销手工预提凭证） 2、商户承担电费结转 1）按结算方式分：预付费商户、后付费商户 2）使用的往来科目：预付费商户——其他应付款-代收款项-电费 后付费商户——其他应收款-代垫款项-电费 3）明确结转期间： 供电局抄表期间（如4.1-4.30）、商管抄表期间（如4.21-5.20） 4）预付费商户每月承担的电费结转，由系统结转； （先在智能电表平台中设置期间，期间与供电局结算期间一致） 设置结转期间路径：智能电表平台-基础信息-出账日期配置 每月结转预付电费路径：资产租赁系统-财务平台-凭证生成-智能电表-账单 分录： 借：运营成本-能源费-电费（红字） 借：其他应付款-代收款项-电费 5）后付费商户每月按工程抄表数，据实结转； 分录： 借：运营成本-能源费-电费（红字） 借：其他应收款-代垫款项-电费 6）结转示意图，以5月账务为例； 7）此时，5月账面电费成本情况： 以上是对电费核算的理解，如有不对的地方欢迎大家指出。 |
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