物业公司会计分录—特有分录

#01

物业车辆管理业务

1、购入停车系统

借：固定资产—车辆管理系统
      应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款

PS：小区车辆管理系统与小区门禁系统，可以视作门禁设备的组成部分,与配套硬件设施，一同计入电子设备类固定资产，折价按实际可使用年限折价，最低折价3年。

2、门禁系统配套的蓝牙卡

a、入库时

借：周转材料—低值易耗品-在库
贷：银行存款等

b、业主领用时

借：周转材料—低值易耗品—在用
贷：周转材料—低值易耗品-在库

c、门禁卡押金押金

借：库存现金等
贷：其他应付款-门禁押金

d、确认门禁卡损毁（扣押金）

借：其他应付款——门禁押金
贷：其他业务收入—门禁押金
     应交税费—应交增值税—销项税额

f、门禁卡不收押金，损毁业主也不用赔偿，则发放时做如下分录：

借：管理费用
贷：周转材料—低值易耗品

3、收取车辆管理费

借：银行存款
贷：主营业务收入—车辆管理费

4、无车库车辆停车费收入

     无车库车辆停入小区，一般分为两种情况。其一：停在小区公共区域，该区域的停车费归全体业主所有；其二：停在小区未销售停车位上，该区域停放车辆归开发商所有，如物业与开发商有协议可以赚钱差价。

a、小区公共区域产生的停车费

借：银行存款
贷：应付账款—公共收益

b、开发商未售出停车位收益

借：银行存款
贷：应付账款—XX开发商
      主营业务收入— 代理停车费

5、车辆管理系统折旧

借：主营业务成本—车辆管理
贷：累积折旧

#02

转售水电费

     小区物业有转售水电费业务时，物业可选两种不同的账务（税务）处理方式。

方法一：向客户开具全额13%的水电费发票，收到电力公司的增值税发票进项税可全额抵扣。
方法二：向客户开具差额发票。计税基础以扣除其对外支付的水电费后的余额为销售额，按照简易计税方法按 3% 的征收率，开具增值税专用发票，计算缴纳增值税。

方法一 ：向客户开具全额增值税发票

借：银行存款
贷：主营业务收入—转售水电费
        应交税费—应交增值税—销项税额

上缴水电费

借：主营业务成本—转售水电费
      应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款

方法二：向客户开具差额增值税发票

收取水电费

借：银行存款
贷：其他应付款（加价前的水电费价格）
      其他业务收入（电费赚取业主的差额）
      应交税费—应交增值税—销项税额（赚取差额的增值税）

上缴水电费

借：其他应付款—代收业主电费
贷：银行存款

#03

共有设施的收益

    没有特殊约定的情况下，共有设施的收益归全体业主所有，该收益可以用来支付物业费，改善小区环境或之间分配到业主手中。

1、小区内会所、娱乐中心、共有商务楼出租收益。

借：银行存款——共有收益专有账户
贷：应付账款——业主共有收益

2、共有财产修缮费用

借：应付账款——业主共有收益
贷：银行存款——共有收益专有账户

3、电信（移动）基站电费及服务费

预收时

借：银行存款
贷：

每月摊销

借：预收账款—基站电费
贷：理费用—水电费

3、蜂巢、自动售水机、自动贩卖机等有盈利目的的设备

借：银行存款
贷：其他业务收入

ps：如果该设备单独计电费，则该电费应当计入其他业务成本。分录如下

借：其他业务成本
贷：银行存款

#04

公用设施的支出

     小区内公用设施维修与添置有业主、开发商、维修基金分别负责。小区的公共设施维修在保修期内公共设施由开发商负责,可以直接联系开发商安排维修。保修期外可以向业主委员会或物业管理单位反映,申请使用住宅专项公共维修基金进行维修。添置公共设施，可由公共维修基金或业主共同收益来负责。

1、动用维修基金

申请维修基金成功后

借：银行存款等
贷：其他应付款—公共维修基金款

使用维修基金

借：其他应付款—公共维修基金款
贷：银行存款

维修过程中物业参与

借：其他应付款—公共维修基金款
      其他业务收入——劳务收入
贷：银行存款

2、共有收益抵扣物业费

借：应付账款—共有收益
贷：主营业务收入— 物业费

3、共有收益用以支付业主福利或发放至业主

借：应付账款—共有收益
贷：银行存款