【关注】代开发票问题不清楚？没关系，这就帮您捋一捋

原创： 刘海湘 海湘税语 2019-06-04

问题 1

      问题一：月销售额不超10万元的未使用税控系统的小规模纳税人，是否可以去税务机关代开增值税普通发票？

　　答：可以。对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

问题2

      问题二：小规模纳税人月销售额未超过10万元代开普通发票，税率栏显示实际征收率吗？自行开具普通发票，税率栏显示实际征收率吗？

　　答：月销售额未超过10万元的小规模纳税人代开增值税普通发票时，税率栏次显示“***”号；月销售额未超过10万元的小规模纳税人自行开具增值税普通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

问题 3

      问题三：小规模纳税人月销售额未超过10万元，代开增值税专用发票需要缴税吗？

      答：纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。

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问题 4

       问题四：小规模纳税人月销售额未超过10万元，代开增值税专用发票后，什么情况下可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税？

     答：如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

问题 5

      问题五：小规模纳税人月销售额未超过10万元代开增值税专用发票，税率栏显示实际征收率吗？

      答：如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，代开增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

问题 6

 

   

     问题六：小规模纳税人代开增值税专用发票后，需要开具红字专用发票的怎么处理？

       答： 税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理：

      1. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
　　2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

      3.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。   

End