(1)、采购商品,获得增值税进项发票 借:库存商品-出口 应交税费——应交增值税-进项税额 贷:应付账款-出口 (2)、报关出口当日进行处理 借:应收账款 贷:主营业务收入-免税收入 借:主营业务成本 贷:库存商品-出口 (3)、收汇并结汇日 借:银行存款 财务费用-手续费 贷:应收账款 (4)、申请退税 不能退税的进项税额=进项税额-退税额记入“营业成本” 借:其他应收款——应收出口退税 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出 (5)、收到出口退税: 借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税 (6)、出口转内销(计征销项,同时进项转为可以抵扣) 会计处理: 借:主营业务收入-免税收入 贷:应交税费——应交增值税-销项税额 |
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