|
作为会计，每每遇到市场部出差回来，报销费用的时候，综合有出不尽的问题，和他们撤不尽的皮。对于企业来说，差旅费报销细节繁琐，报销用的发票五花八门，加上报销的人，总是在催会计，恨不得刚把报销单填好，就要把前拿到手，往往很多会计都疲于应付，只能抱着发票是真的就给充账的态度来报销。而随着营改增，对用于报销的发票的管理越发的严格，很多企业都在报销这块出问题，被税务稽查，所以，对于会计来说，作为报销票据的最终审核关，这些问题，必须要注意。 将差旅产生的全部费用都计入了差旅费 很多人都决的，在出差期间发生的费用都应该算作差旅费。其实，这种理解不准确，出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用是差旅费不错，但出差期间除了这些费用意外，往往也少不了一些其他的费用，这些费用是不能算作差旅费的，比如：出差送礼、出差招待的费用，这些是纳入业务招待费的。
会计将报销的住宿费专用发票就全额抵扣或不抵扣！ 自税务局开始全面营改增之后，日常出差的同事索要发票的时候可以开专票了，所以很多企业也要求出差人员在索取发票的时候要求开具专票，好用来帮助企业进行抵扣。但是这样操作存在一个很严重的问题：如果公司规定一天的报销住宿费标准是500一天，超过部分自己承担。员工出差开来一张700元住宿费专票，怎么报销？ 一般情况，报销的时候，肯定是按照报销标准进行报销，按照500元报销标准进行支付，而抵扣的时候，会计往往为了省事，直接将专票全额认证抵扣。 明眼人都知道，多抵扣了，这种风险，如果被税务稽查到或预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。还有一种就是一看，超标准了，就直接不抵扣了，当普通发票使用了，这种会计估计没有多久就会被老板赶走！
差旅费报销标准缺乏内控文件支持！ 在企业报销差旅费用时，应该本着发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除的要求来执行，其中，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 在实际操作过程中，会计需要面面俱到，考验着会计的耐心和责任心。
差旅补助让员工随便找些发票就报销！ 千里迢迢的出差路上，一个不留神，发票就掉了，怎么办？各种找。。。找不回来，只能替代啊，报销9月5-9月10号的出差，拿来6月的餐票来报销，这种时候会计就不得不注意每张用来报销的发票是否符合发票报销要求。 现在电子发票出来了，不担心发票掉了，但是会计的问题又来了，需要打印出来报销，就会存在重复报销的风险，会计需要想办法防止这种风险。可以自己用Excel手工制作台账，也可以用微信小程序中的一些专门的电子发票查重工具，通过手机扫码识别发票信息，建立发票台账和报销查重，并支持到处Excel。
外来人员差旅不能计入差旅费！ 企业因为业务关系难免会遇到一些外来人员，产生相应的费用，比如来了个审计师、维修师傅，他们产生的比如餐费和打车票，千万别和差旅费搞混了，这英国记作外部劳务费或招待费。 当然，一些特殊情况，比如审计业务约定里备注，差旅费由聘用方承担，就属于差旅费计入审计费用。
|
|
|
