最近有些会员咨询企业购买的银行理财产品是否缴纳增值税?对于理财产品缴纳增值税不是很清楚,下面为大家一一详解。 一、什么是理财产品? 理财产品,即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品,将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品,获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。
二、理财产品的增值税规定 1.持有至到期的理财产品 持有至到期的理财产品,如果为保本的理财产品,属于增值税征税范围,取得收益应但贷款服务按6%计算缴纳增值税(注:小规模纳税人按3%征收率计算);如果为非保本的理财产品,不属于增值税的征税范围,取得收益不征收增值税。
购入的理财产品到期前转让,属于金融商品转让,应按卖出价减买入价的差额为销售额,按6%计算缴纳增值税(注:小规模纳税人按3%征收率计算)。具体计算时,企业应按当前所有转让的金融商品的卖出价减买入价的差额计算缴纳增值;金融商品的卖出价减买入价的差额出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
4.金融商品转让。
注意:随着2018年4月份《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(简称“资管新规”)的出台,现在银行和金融机构已经停售了保本的理财产品,企业目前购入的理财产品都是非保本的,企业将理财产品持有至到期,不缴纳增值税。 |
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