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融资租赁（有形动产融资租赁税率17%可对超3%税负部分实行即征即退，不动产融资租赁税率11%） 有形动产融资性售后回租老合同且选择不扣除本金的（税率17%，可对超3%税负部分实行即征即退） 适用简易计税方法的一般纳税人或小规模纳税人提供建筑服务 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的 适用简易计税方法的不动产销售（包括一般纳税人、小规模纳税人、自然人）（允许差额扣除且属于增值税的部分） 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 福建的甲公司承包了江西一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元。 甲公司可全额开具增值税专用发票。税额=1000÷（1+3%）×3%=29.12（万元）；金额=1000-29.12=970.88（万元）。发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元） A房地产公司将一栋楼价税合计1000万元销售给M公司，并开具增值税专用发票，经过计算这栋楼对应的土地成本为300万元。 销售额=1000-99.1=900.9万元 税额=1000÷（1+11%）×11%=99.1万元 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第14列“销项（应纳）税额”，填报（1000-300）÷（1+11%）×11%=69.37万元 想了解更多的建筑类财税信息请关注“建筑财税老李”，感谢大家的阅读。  |
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