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账务处理 1、项目预缴企业所得税（2‰） 【分公司账套】 贷：内部往来其他往来区域内部活期存款现金结算 借：其他应收款其他（客商：税务局） 【子公司账套】 借：其他应收款其他（客商：税务局） 贷：内部往来活期存款现金存款 【附件】①税收完税证明②内行回单 2、总部退回预缴企业所得税 【分公司账套】 借：内部往来其他往来区域内部活期存款现金结算 贷：其他应收款其他（客商：税务局） 【子公司账套】 借：内部往来活期存款现金存款 贷：其他应收款其他（客商：税务局） 【附件】①内行回单 3、上缴收益 【分公司账套】 各月末，项目向总部结转核定预收益，年末，向总部结转项目成本损益。 各月，项目向总部上缴核定预收益。借：本年利润结转 贷：内部往来其他往来区域内部活期存款上缴预收益 12 月 31 日，将各项目“本年利润”一级科目余额全部结转 至本部，结转后，在项目层面的“本年利润”一级科目余额为零。 会计处理如下： 借：本年利润结转 贷：内部往来损益核销 （2）各月不结转收益，年末一次结转项目实现收益 借：本年利润结转 贷：内部往来其他往来区域内部活期存款上缴预收益 内部往来损益核销【子公司账套】 （1）各月末，项目向总部结转核定预收益，年末，向总部结转项目成本损益 各月，项目向总部上缴核定预收益 借：本年利润结转 贷：内部往来活期存款上缴预收益 12 月 31 日，将各项目“本年利润”一级科目余额全部结转至本部，结转后，在项目层面的“本年利润”一级科目余额为零。 会计处理如下： 借：本年利润结转 贷：内部往来损益核销 （2）各月不结转收益，年末一次结转项目实现收益 借：本年利润结转 贷：内部往来活期存款上缴预收益 内部往来损益核销 管理要点 （1）公司给项目放贷款，同时增加贷款和存款金额，不允许从贷款科目直接核算对外支付；项目归还贷款需经过存款科目同时减少存款和贷款。 （2）项目年终或竣工后结转损益情况通过“损益核销”明细科目独立出来，年末结转损益后不影响项目的可用资金余额，即：不在竣工前多收缴盈利项目的资金，也不再弥补项目过程中的亏损资金，项目资金缺口均通过内部贷款弥补。 （3）项目上缴预收益金额不低于《财务资金底线管理及资金收付规定》中相关底线要求。 来源：财资佳人 |
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