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马上年底，公司要进行汇算清缴，所谓汇算清缴就是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。 企业在汇算清缴时缺少成本、费用的有效凭证千万不要这么做，如买票抵税、虚开增值税专用发票等行为。 天津市某商贸企业在两年时间内： 1.非法取得增值税进项发票314份，金额14666.15万元，税额2493.00万元； 2.对外虚开增值税销项发票1618份，金额15097.70万元，税额2566.00万元。 依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以罚款50万元的行政处罚，并依法移送司法机关。这是一个惨重的教训，企业一定不要这样做，一定要合法合规的进行税务筹划。 根据《中华人民共和国企业所得税税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。  在一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）进行汇算清缴，比如，2019年企业所得税汇算清缴时间：2020年1月1日至5月31日。 个人独资企业或合伙企业，自年度终了后3个月内进行汇算清缴，多退少补。 需要进行汇算清缴的对象有两个： 一、实行查账征收的企业； 二、实行核定应税所得率的企业。 企业无论是盈利或亏损，是否在减免税期内，均应该按规定进行汇算清缴。  如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴或者有弄虚作假的行为，企业将会被税务局列入异常名单，并视情节严重给予较重的处罚。企业应该及时进行企业所得税的汇算清缴不要有弄虚作假的行为，合法合规的进行纳税申报，是每个企业的义务。 企业要做好企业所得税的汇算清缴，应该注意以下7个问题： 1.申报汇算清缴要按期； 2.资产损失要申报； 3.减免优惠要备案； 4.纳税事项要调整； 5.年度亏损要弥补； 6.填报口径要统一； 7.电子申报要熟练。  企业在进行企业所得税汇算清缴的时候，可能会出现这样一种情况。 前几天有人问小编，他们企业在进行预缴季度所得税时，实际发生了与经营相关的成本和费用，由于种种原因而未能及时取得有效凭证（如发票），当时按照账面已经发生的金额的进行核算。但企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要补充提供这些季度所得税预缴时缺少的成本、费用的有效凭证，却拿不出有效凭证？税负压力大企业应该怎么办？ 下面3条是对这个企业的提供的解决办法： 1.用其他票来抵扣成本票；企业在进行税务筹划时，可以注册核定征收个人独资企业在有税收优惠政策的园区，合法合规的利用国家相关税收优惠政策，降低企业税负； 2.入驻有税收扶持的园区，可以享受到地方财政留存最高40%-70%的比例。 3.向税务局证明企业有过这些成本。 企业要根据自身业务的情况，选择合适的税收优惠政策，合法合规的进行税务筹划，入驻园区或者注册核定征收的个人独资企业，企业与其发生真实的业务往来，使资金流出随意分配，在合理合法的情况下让企业正常纳税，降低企业税负，提高企业的竞争力。 |
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