外贸厂家必懂的国家鼓励政策-出口退税的操作流程与计算方式

告诉你一个公开的的秘密吧，很多产品做好出口退税能降低大约10%的成本。从而提高产品出口竞争力，这已是业界的常识了。亲爱的歪猫人，今天来聊聊出口退税吧。

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税

二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。（先征后退，增值税大部分可以抵扣，这是退税环节的利润点所在）

（2）必须是报关离境出口的货物。（必须有货物离境的整套证明，包括提单等证明文件）

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。（必须在财务台账上呈现）

（4）必须是已收汇并经核销的货物。（需要有国外的收汇凭证）

出口退税登记的一般程序：

出口退税附送材料：

1.报关单。

2.出口销售发票。

3.进货发票。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.产品征税证明。
8.出口收汇已核销证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

出口退税公式

退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。

例如：货值100万人民币，增值税率为16%，退税率为13%，则：1000000/1.16*0.13=112068.97元人民币

目前，企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税：

“先征后退”是指收购货物出口或委托其他外贸企业出口（免抵退法适用于生产企业自营出口或委托代理出口）的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

最后链接国家今年刚公布的退税相关的政策吧

2018年4月4日财政部 税务总局发布了财税〔2018〕32号《关于调整增值税税率的通知》

主要内容如下：

此次税率调整的主基调为：降税率，减负担。

1、将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；

2、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；

3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额；

4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%；原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%；

简言之，此次调整就是将17%和11%税率各降低一个百分点。

2018年10月22日 财政部 税务总局发布了财税〔2018〕123号《关于调整部分产品出口退税率的通知》具体内容如下：

一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。

本条提高出口退税率的产品清单详见税务总局官网附件。

二、取消豆粕出口退税。

豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。

三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

四、本通知自2018年11月1日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

增值税退税率

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