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本文的目的是让创业老铁们，10分钟之内初步掌握公司应该交哪些税，如果看官是财务从业者，应该也可以根据本文的方式，快递给您的客户、老板作入门普及工作。 作为一名正经的创业者，只要公司有收入了，那么恭喜你，你的企业开始要成为光荣的纳税人了。增值税是流转税的一种，它的原理是不管你公司挣不挣钱、有没有利润，先雁过拨毛抽一道水。 税务部门将企业分为两种类型：一般纳税人和小规模纳税人，这个叫法是针对增值税的缴税方式来区分的，与企业所得税和个人所得税几乎没有关系。 严格意义上，对于一般纳税人叫“增值税”才是有意义的，简单的说，如果一件商品你买进来是50元，卖出去150元，那么增值部分是100元，针对这个100元的增值部分按一定的税率纳税增值税。绝大部分的商品增值部分是按13%来纳税，涉及到民生类的商品，比如水、气、煤、盐等是按9%的税率，而看不见摸不着的服务行业，比如大宝剑是按6%的税率。 而小规模纳税人交的增值税，严格意义上来说不能叫增值，应该是叫商品税的，它不是按买进、卖出的差价来征税，而是基本按3%的统一低税率按售价来征税。 好多老铁有个误区，以为客户不要发票，就不用交增值税，其实即使客户不要发票，企业都得按“无票收入”来申报增值税，许多老铁被税务稽查后才知道这一点，结果被补交并罚款。 此外，还有三种税费比较没有主见与节操，他们通常是与增值税同步发生的，也就是说，增值税要交，他们跟着交，增值税不交，他们也不用交，所以叫附加税费。目前附加税费包括城市建设维护费、教育费附加以及地方教育附加。 老铁们如果想减免增值税，通常有以下三种企业可享受： 企业类型一：商品出口，挣歪国人的票子，为国家创收外汇，这种民族英雄为国争光了还要交增值税的话，实在说不过去。 企业类型二：特殊行业，销售免税商品，比如由科技局认定的技术贸易（讲白话就是做有技术含量的外包服务）、贩卖杜蕾斯等避孕产品、农民伯伯卖自家产的土特产等等，这些行业的特点是要么利润低不挣钱，要么是早期产业还要鼓励培养，要么是国家特殊政策的行业。 企业类型三：扶持弱势，照顾小微企业，政策明文规定，要照顾小微企业，针对每个月收入底于10万，或者每个季度抵于30万的小规模纳税人，开的普通发票，统统免交增值税。 除了以上三种企业之外，如果你还想减免增值税及相关附加的话，我真的很想鄙视你哦！ 其实在增值税及附加之后，可能还会有印花税或者土地增值税、环境保护税等税种发生，这些要么涉及金额很小，要么涉及行业特殊，没有普识性或者代表性，在此不表。 企业所得税，是所得税的一种，就是挣了钱，有利润了才要交的税。“企业所得税”名称取得比较奇葩，因为个人独资企业和合伙企业也是企业啊，可是他们不用交“企业所得税”的，对我们国人来说，主要是“公司”为主体交企业所得税。 企业所得税的原则上是根据企业的利润，按一定的比例来缴纳所得税（通常是25%），这里有一个非常大的误会可能会发生，许多创业者以为是根据公司会计制成的财务报表上的利润来交企业所得税，而事实上税务部门通常给你核算的利润会更多。 为什么呢？因为如果按企业主的玩法，估计每家企业每年的利润都可以是负的，我们是“以票控税”，通常情况下会计做账是以发票为依据。以非哥自己为例，为了少交税，我肯定会把自己天天去大宝剑消费的娱乐发票拿回公司做账，反正也很难查清楚我这娱乐到底是和客户乐的还是自己乐的。 税务机关发现了这个漏洞啊，于是要求餐饮、娱乐这样的票通常都要记成业务招待费，而业务招待费中能算成本、费用的支出只能根据你收入里很小的比例；再比如打广告你也不能死命的打，鬼知道你某笔广告支出是不是通过广告公司返点把钱重新转回来了；对外捐款也只能在比例限定范围内捐给政策认可的机构，像非哥这种帅到没有底线的肯定把公司的钱都捐给他小三了…… 因此，企业所得税的缴税基数，不能任性的根据会计准则自己来，要根据税务的要求重新调整，这便是会计经常给老板说“这个发票不能抵税”的由来了。 那么如何减免企业所得税呢？非哥也送你以下五个锦囊： 锦囊一：享受国家统一免税政策，比如你从事的是农产品、中药种植，或者搞苦逼的远洋捕捞行业，这些行业利润低没人愿意干，国家干脆就免收企业所得税了，和全面取消农业税是一样的道理的。 锦囊二：按行业进行减免的政策，比如你公司比较牛逼（其实是比较苦逼）获得了高新企业认证，那么恭喜你，企业所得税可以从25%降为15%征收，如果你公司一年1个亿利润，就可以少交1000万企业所得税哦。 锦囊三：保护弱势群体的减免政策，就在一定的期限内，比如年利润小于100万的小微企业，企业所得税减至5%的实际税率来征收，针对正经的小微企业确实减了不少税，但也别滥用哦，不然可能被坑，具体看我《免税增值税发票引发的大坑》一文。 锦囊四：地方先征后返，意思是交还是按正规的方式交，交完入库后，地方政府拿的那一部分，再以各种名目奖励给你，具体可以参考我《税务筹划的三大套路》一文。 锦囊五：“技术处理”整发票，好吧，非哥又只能说别人怎么做的了，这种方式是非哥一直唾弃的，但好像效果又比较明显，都是那些不正经的创业者在做。就是通过各种方式整发票进来做账，人为干预减少公司利润，达到少交企业所得税的目的。这种方式也是有非常多坑的，不信的话，请参考我之前写的《踩大雷：购买“真实”发票依然被处罚事件之分析》。 中国大陆的个人所得税现在是叫混合税制了，以前是分了11类，每种按不同的方式缴税；2019年1月1日之后变成了混合制，其中工薪、劳务、稿酬、特许权这4种合计在一起叫综合个税，其他个体经营、资产转让、资产租赁、分红所得、意外所得等5种个人收入还是分别核算缴纳，这叫分类税。 对于公司来说，主要要关注工薪所得、分红所得、资产转让与个体经营所得这四项与企业经营比较相关。工薪所得主要是给员工发放的工资要代扣代缴，许多创业者好心办坏事，为了帮员工少交个税，结果反而被举报了，这类故事我以后有机会会分享。 分红所得主要体现在那些挣钱的公司，许多大老总经常发扬公私不分的优良传统，公司困难时自己掏钱摆平事情，公司挣钱时自己拿钱消费享乐。当他们从公司拿钱消费享乐时，如果没有拿合理的发票回公司报销，长期欠公司的钱，是会被税务盯上视同利润分红，那就要补交20%的个人所得税的。 资产转让所得，通常是企业主个人卖公司股权时会发生，发生时金额通常也是很大了，按20%的增值部分交税，比如你股权增值1个亿，就是交2千万的个资哦，这是非哥梦寐以求的人生顶峰，可惜一直还没来临。 个体经营所得看起来和公司的大老总们看起来会比较远，其实如果科学的掌握和灵活应用还是大有可为的，不信的话，请看我发表过的《99%的人都不知道个人「工作室」可以这样用！》。 个税由于类别较多，方式较细，只能作个非常大概的描述了： 工薪所得：通常是不建议通过少报员工工薪收入来节税，不过，许多地方政府，为了吸引人才，通常会针对一定收入标准、行业的员工个人所得税，进行“返还”奖励的政策，这种事情千万别客气！ 分红所得：正经的操作空间也不多，和工薪所得一样，只能靠地方政府“返还”奖励；那些不正经的人呢？通常是拿一堆有得没得发票拿公司报销，把钱套出来。更狠的一种方式是，直接拿企业所得税无法税前抵扣的餐饮、娱乐发票去公司报销；没错，企业所得税是抵扣不了了，但可以抵扣个人分红的所得税呀——这种人实在太坏了！ 资产转让所得：通常发生在那些被大企业并购的公司股权，举个简单的例子，假设非哥我开的公司主营业务就是写《黄非说创业》这个公众号，我原始资金投入基本是0，明天苹果公司看我太帅要花1个亿全资并购我，1个亿是我全部股权增值所得，得交20%的个税就是2千万，实拿8千万。好心痛哦，怎么办？哎呀，这里真的不方便说，有兴趣的还是私聊吧。 个体经营所得：相关的减免方法，我已经在《关于税务核定征收的来龙去脉以及相应的坑》中说的很清楚了，请看官移步围观。 本文转载来源：黄非说创业 |
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