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尽管现在经济形势不是很好，但依然有不少企业毛利大。不过，这些企业的税负也高的惊人。 比如节税专家正在帮助筹划的这家公司，一年的销售额在1亿左右，但是材料费只有3000万，人工成本1500万，另外租金等成本500多万，毛利润高达50%。 这家公司就要为这5000万毛利部分缴纳13%的增值税、25%的企业所得税，老板还要再交20%的分红个税，高达46.9%！ 这种企业一般有这样的特点：一般纳税人、产品毛利高，增值税进项税额少，增值税税负高。 那么企业该怎么办呢？ 毫无疑问，合法合规是第一位的。目前税务部门使用的 “金税三期”系统，应用了人工智能、大数据分析和云计算技术，系统之强悍堪比“天眼工程”，因此必须在合法合规的前提下进行筹划。 因此，企业首先要考虑的，就是要充分利用国家的税收优惠政策。 其中，最简单、最容易使用的政策，是国家针对中小企业的税收优惠政策。 这主要包括2方面： （一）小规模纳税人税收优惠政策我国的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，小规模纳税人一般是年销售额在500万以下的企业。 目前，我国对小规模纳税人出台了增值税优惠政策——自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 另外，因为疫情影响，我国还规定，自2020年3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%。 也就是说，小规模纳税人销售额120万以内免交增值税，销售额120万-500万之间的企业，3月1日至5月底增值税按1%交。 （二）小型微利企业税收优惠政策另一种税收优惠政策针对的是企业所得税。 我国对小型微利企业给予特殊优惠政策：利润在100万以下的企业，企业所得税按5%缴纳；利润100万以上300万以下的企业，100万以下部分按照5%缴纳，100万-300万部分按照10%缴纳；利润在300万以上的企业，全部按照25%缴纳。 其中小型微利企业的标准是利润300万以内、用工300人以内、固定资产5000万以内。毫无疑问，很多企业都可以满足这个条件。 （三）定价转移除了以上两条税收优惠政策，企业还可以通过定价转移都方式进行节税。主要办法是企业将部分业务外包给灵活用工人员，然后向灵活用工人员支付服务费。这样很多虚高的利润就可以消除掉。 |
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