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一、企业全面生产经营过程与财务管理： （一）过程性质： 1、产、供、销三过程的统一。 2、筹资、投资、分配三过程的统一。 3、物流、资金流、信息流三过程的统一。 （二）运动表现形式：速度。 1、循环：以货币资金为起点，货币资金为终点的一个过程。（中国174天、日本72天） 2、周转：中国2次，日本5次。 （三）考核指标： 速度—周转率：次数、天数。 二、国家在财务管理过程的地位： 1、两张面孔：社会管理者、投资者。 2、三只手：三个渠道（流转税、所得税、成本费用） 三、经济关系与财务关系 1、企业与国家之间是交款与拨款关系。 2、企业与金融机构之间是存款与贷款关系。 3、企业与其他法人之间是单位债权与债务关系。 4、企业与主管部门之间是调拨款关系。 5、企业内部各部门之间是往来结算关系。 6、企业与职工之间是支付关系。 四、执行哪些分配原则： 1、按劳分配原则。 2、按资分配原则。 五、财务管理环境 1、经济体制：不同的经济体制有不同的财务管理，如计划经济、市场经济。 2、经济结构：产业结构、所有制结构。 3、竞争环境。 4、财税环境。 5、金融环境：银行金融（商业银行、政策性银行）。 6、非银行金融：保险公司、基金会、合作社、投资银行、证券公司、信托投资公司、邮政。 六、财务管理的内容与实质 附录：企业资金的分类 （一）企业资金 1、主权资本：自留资金、财政拨款、发行股票、入股。 2、债务资金：银行贷款、发行债券、外单位借入。 也分为： 1、固定资产：厂房、机器设备、劳动工具等。 2、流动资产：货币资金（现金与存款）、储备资金（供应：原料、材料、包装物、备品配件、燃料、动力）、生产资金（在制品、半成品）、成品资金（销售：完工产品）、结算资金（应收三角债）。 3、货币资金（营业额）：成本、费用（车船税、土地税、房产税、印花税）、企业盈利。 （二）企业盈利 1、（流转税）销售税金及附加：增值税、营业税、资源税、消费税、城建税附加 2、利润 （三）利润 1、所得税。 2、净利（税后利润）。 （四）税后利润 1、弥补以前年度亏损。 2、税后还贷。 3、罚款性支出。 4、提取盈利公积金（10%）。 5、提取公益金（3-5%）。 6、未分配利润：按主权资本的比例50-80%分配，剩下的叫留存收益。 |
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