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第一节 流动资产概述 一、含义与内容： 1、含义：一年之内或一个营业周期之内能够的财产，是变现能力最强的资产，是风险性最小的资产。 2、内容。 二、流动资产周转特点： 1、流动性：在具体中具有并存性、继起性。 货币资金—储备资金—生产资金—成品资金—结算资金—货币资金 2、波动性：资金占用数量有高有低、起伏不定。 3、增值性：货币资金产生了增量。 4、综合性：反映了生产经营活动全貌。 三、流动资产周转加速途径： 例： 一季度营业额720万（90天） 流动资金：去年底1月初360万、2月初370万、3月350万 、3月底380万 平均占有流动资金=[（360+370）/2+（370+350）/2+（350+380）/2] /3=365 1、流动资产周转指标： A流动资产周转率： 次数=销售额/平均占有流动资金=3600万元/1200万元=3次 天数=360天/次数=360天/3次=120天 B存货周转率： 次数=销货成本/平均存货 天数=360/次数 2、途径： 第二节 流动资产需要量预测 一、预测定义与意义： 二、要求 三、办法：表3-1 
第三节 货币资金与应收帐款管理 一、货币资金：最流动、最有变现能力的流动资产，保持一定量的货币资金目的：交易需要、预防需要、机会需要。 货币资金=现金+存款+其他货币资金。 1、现金管理：库存现金（保险柜） A按现金结算范围，不得任意扩大，出纳与会计严格分开。 B不得坐支、透支现金，不得套取现金。 C不能以白条抵充现金。 2、银行存款管理： 二、最佳货币资金持有量：表3-2 
三、应收帐款的管理：避免出现三角债和坏帐损失。 1、定义：应收而未收的货款。 借钱：属于其他应收款。 2、管理： A充分和适当掌握信用政策： 信用政策：信用标准、信用条件、信用政策的总称。 信用标准：对顾客的最低标准（顾客的品质、偿债能力、资本实力、有无担保、顾客所处的经济环境与发展前景）。 信用条件：表3-3 
证用手段：工具。 B正确使用收款政策：有理有利有节 定义： 程序：写信（提醒信用期已到或交到）、派人上门、商谈延期付款方法、诉讼法律。 C充分使用风险政策： 坏账损失：三个条件之一（破产死亡、超过三年、人力无法抗拒的自然灾害）。 坏账损失的财务处理：直接核销法、备抵法。 在备抵法基础上，建立风险准备金：坏账准备金。 提取法： 按赊销货款的比例、按应收帐款平均余额的比例（现行规定）、按帐龄的长短的千分之三到千分之五提取（国际惯例）。 第四节 外币业务管理 一、基本概念： 1、外币：外国或境外的货币总称。 外汇：外币表示的各种凭证。 2、汇率与标价方法： A汇率：比例。 B标价方法： 直接标价法：1美元=X人民币。 外汇汇率上升：比率高，本国货币增加。 外汇汇率降低：比率低，本国货币减少。 间接标价法：1人民币=X美元 比例越高，说明本国币值上升。 3、记帐本位币（功能货币）：由当地法律规定或某国法律规定的主要或经常业务下的记帐货币。 4、外币业务： 5、汇率：表3-4 
二、汇兑损益： 1、定义：差额。 2、处理。 第五节 存货管理 一、存货： 1、材料存货：材料仓库。 2、在制品、半成品存货：机器设备上。 3、产成品存货：成品仓库。 二、存货资金控制： 1、材料资金的控制：编制采购计划，控制采购限额；掌握动态（高储、低储、采购点）；建立制度。 A正确确定材料耗用量：年季日。 B正确确定合理的采购量。 C正确确定合理的采购批量：表3-5
2、在制品、半成品资金控制（生产资金）： A合理安排生产作业计划：期、量。 B加强生产调度：缩短生产周期。 C节约生产费用。 D控制半成品库停留。 3、成品资金控制。 |
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