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什么是一份“好”的内部经营管理报告 内部管理报告做什么？ 做为一份指导公司内部经营管理的财务报告，在制作报告的时候，应该反复讨论和澄清一个的问题就是， 管理层希望从这份报告中，看到那些信息？ - 集团公司当月财务状况的概览？和预算之间的对比？ - 完成业绩最好的公司？业绩最差的公司？进步最快的公司？明显完不成全年业绩的公司是那些？ - 对于重点关注的公司，他们的具体情况是怎样的？为什么会产生特殊的情况？ - … … 为了回答上述的困惑，我们需要进一步深入思考这样几个问题： - 集团公司的整体绩效考核目标是怎样的？集团战略是如何规划的？ - 绩效考核指标，是怎样逐层分解到各个下属分公司的？ - 集团下属不同分公司，在经营管理上的重点是怎样的？下属40多家分子公司，是否根据不同行业、不同管理侧重点进行了分类？集团公司对于他们的要求，是一视同仁？还是有不同的侧重点？ - 除了财务指标以外，集团公司是否还有其他的业务指标与之配合？绩效考核指标相互之间的联系和关联是怎样的？ - 集团公司的预算体系运行的状况以及出现的问题。 - 集团的财务报告，是否有层次、有逻辑的展示了集团公司的战略规划？是否突出了各个分子公司的重点KPI？是否可以从报告中看到不同公司之间的业绩状况比较？ - … … 内部经营管理报告，具体应该包括什么样的内容？ 有没有一份标准的模板，可以用于参考？ 回答经营管理的第一个问题 公司KPI以及预算目标 ² 绩效评估指标 ² 绩效评估指标体系 回答经营管理的第二个问题 定义管理需求，确定经营管理报告的基本框架 ² 定义管理报告基本框架 · 常规问题：收入、分析不同产品的成本 · 重点跟进：初创期企业——制度体系的建立、融资 · 阶段性关注 ² 常规问题-定义管理报告基本框架 定义报告需求 · 建立信息需求收集机制 · 评估信息获取的可行性及成本效益性 建立报告体系 · 建立报告体系要点 · 确定报告周期 · 管理报告数据的采集 · 管理报告的报送 其它分析报表 · 可行性分析报告 · 商业计划书 ² 定义管理报告框架 ² 规划管理报告的内容和层级-零售业 ² 规划管理报告的内容和层级-零售业 ² 定义管理报告 · 三个维度的对比：和历史比、和预算比、和对标企业比 · 转换视角：会计科目转向责任中心 回答经营管理的第三个问题 除了已经存在的历史问题，是否可以预判问题的发生？ ² 财务报告与分析的内容 ² 典型财务分析季报框架 典型的制造业企业报表框架： · 经营环境分析 · 新订单分析 · 收入分析 · 销售成本和毛利分析 · 净利润分析 · 现金流分析 · 营运资本分析（应收、存货、营运周期） · 人力资本分析 · 运营分析 · 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况 · 产品质量情况 · 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略） · 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况。 回答经营管理的第四个问题 如何落实问题的责任？推动部门进行改进 本资料给出部分笔记，详细课程笔记可以关注公众号 “财智同学”。 |
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