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第一节 财务收支计划管理 一、财务收支： 1、定义：生产经营活动中必须以货币收支来实现的那一部分经济活动。 用货币收支来实现：销售收入、材料采购、工资支出、设备购置。 不用货币收支来实现：折旧费提取、原材料、产成品、半成品内部转移。 2、意义： 财务状况是否良好的主要标志。 生产经营状况是否良好的综合反映。 3、内容：年度财务收支计划、月度财务收支计划、财务收支日常管理。 二、年度财务收支计划的编制：企业全面预算 1、一般程序： 起点：销售预算 终点：损益预算 2、内容： A业务预算：销售预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算、单位成本预算、管理费用、制造费用、销售费用、财务费用。 B专门预算：资金支出（设备）预算、税金预算、支付股利预算 C财务预算：现金收支预算、资产付债表预算、损益表预算。 3、如何编制与管理。 第二节 财务收支日常管理 一、财务收支日常管理的意义：执行计划。 二、基本工作： 1、归口分级管理： 供应：材料采购现金支出、材料销售现金收入。 销售：产品销售收入、有关应收帐款。 人事：工资支出。 办公室：管理费用支出。 2、日常资金调度平衡： 时间上、数量上平衡：控制重点项目、掌握好收支规律性。 产供销平衡：加强与各部门业务联系。 支付能力率=实际收入数/实际支出数，大于1表示偿债能力高。 3、经常检查、考核： 第三节 财务指标体系 一、必要性。 二、内容：三大能力指标体系。 1、偿债能力指标体系。 2、营运能力指标体系。 3、盈利能力指标体系。 三、计算：表8-1  |
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