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第一步：确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。 第二步：确定资产、负债计税基础。 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 第三步：确定暂时性差异。 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，分别确定为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异形成递延所得税负债； 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。 第四步：确定当期应交所得税。 按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税，作为利润表中应予确认的所得税费用的另外一个组成部分——当期所得税。 第五步：确定所得税费用。 确定利润表中的所得税费用。利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分，企业在计算确定了当期所得税和递延所得税后，两者之和(或之差)，是利润表中的所得税费用。
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