集团财务部组织岗位及职能 财务部总经理:负责全集团财务人员的管理、人事调动,资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。 外管科:总部编制5人左右,负责分公司财务报表数据的汇总,税务关系的协调,并对分公司财务总监进行考核。 成本科:总部编制25人左右,负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核。 资金回笼科:总部编制30人左右,负责资金的回笼、应收帐款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计,销售人员的业绩考核。 财务科:总部编制3人左右,负责与成本科接口,公司的财务报表登帐、报表。 资金科:总部编制3人,负责公司现金、银行存款。 审批科:总部编制2人,专门审批发票,记录并向总裁汇报业务招待费用,全集团费用审批权最高。 分公司财务的设置 分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细,要求半年左右轮岗一次。 内控关键点 总公司如何控制分公司财务: 分公司财务总监基本工资由分公司发放,绩效工资由总部根据考评分数发放,利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定),
2、从财务的人事关系上 财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司,调动手续一般在1-3天内办完。 作用:一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗,二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕,不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。
3、从财务资金控制上 每个分公司开立的帐户都必须上报财务总部,未经总部允许,不得开立帐户,总部财务资金副总经理有资金调配权,可以在不通知分公司的情况下直接从帐户把钱划走,分公司资金不足时,向财务资金副总经理申请,不得擅自贷款。
4、从财务使用软件系统上 由**集团自行开发的成本软件,包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块,由涉及的相应部门在部门端输入数据,比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入,材料使用由车间统计员输入,所有数据实时汇总到财务部,财务部各会计主要是审核职能,审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下,应收应付周期等等,这套帐务准时在下午五点传输给总公司,是全集团最真实的原始数据。 5、从月度例会上 月底开财务总监月度例会,会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况,并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报,由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。 总部要的预算是大体的预算,预算表格费用简单,下一个月采购多少、应付多少,费用中差旅多少、工资多少,不要求明细,给一个总数即可,基本上预算到百万元为单位就可以。 财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报,总部各科长向财务分管副总经理汇报。 附:财务参与合同审核关键点总结 合同是企业进行各类活动的法律保障,企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此,财务经理能够在签订合同这个阶段,对业务行为进行控制,就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。因此主管领导一般都是企业的CFO。如果不单设风险控制部门的话,这个职责一般都由财务部来承担。 1、合同审核的要求是什么? 1. 内控的要求,有很多潜在风险 合同涉及很多,公司与公司的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点,所谓争议就是风险点。 2. 合规性要求,也是公司管理要求 合同的签订既要满足国家法律,也要服从公司内部制度。 3. 审核合同流程的要求,也是财务核算的要求 每个合同的签订,各个部门要有流程,按顺序签字。 4. 资金风险管控的要求,也是税务风险管控的要求 若是发票开早了,货物仅仅交付一半或是还未进行交付,然后100%的发票已经开出去了,销项税提前一个月、半年都不止,加速了资金的流出,都是没有必要的,占用资金流属于内部失控的现象。 5. 预算的要求 在册的合同比较好预测,但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分。如果一个合同,我们的收入永远大于支出,那么可以,如果收入小于支出,流入太慢,我们需要垫资大于利润的情况,合同的表象是盈利的,实际却是亏损的。 6. 供应商管理的要求 无论作为客户还是供应商,都应该对合作商进行评级、归纳整理,履约较好的继续合作.履约历史不好的,之前没有按时履约的,及时上报管理层,进行处理。 2、合同审核过程中的涉税问题? 1. 签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人; 2. 营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税; 3. 明确提供发票类型、税率的要求; 4. 明确提供发票的时间要求; 5. 应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款; 6. 在合同条款中加入虚开条款,“三流一致”,三流指物流、资金流、票流; 7. 合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式,开具后及时送达对方。 3、关于合同的思考 1. 合同是一致意思的表示,任何引起歧义的事项都需要事先澄清; 2. 同而合之,合而不同; 3. 所有资产,负债,权益都应来自于合同; 4. 中国不重合同重执行; 5. 契约精神; 6. 合同不是为了挖坑; 7. 合同的阅读权限及下发; 8. 合同的后续管理。 4、合同审核要点 合同头部: 1. 性质(界定准确、什么类型) 2. 编号(公司编号规则) 3. 主体(对方是否注册公司,是否有资质) 4. 目的(当事人签订合同的意图) 合同正文: 1. 意思(是否真实) 2. 标的(是否合法,体现性质) 3. 框架(大致内容) 4. 交付(交付时间、地点,包装防摔防潮处理等) 5. 支付(打款方式等) 6. 权利、义务、程度 7. 特殊(额外条款) 8. 风险(税收风险) 9. 终止(根据合同法) 10. IRP(知识产权,根据公司内部规定去做) 11. 担保 (取决于合同类型保证金,为保证顺利履行,还有一些联保) 12. 违约 13. 不可抗 14. 责任限制 15. 效力(引用法律法规、技术规范是否失效) 16. 涉外 17. 争议 合同附则: 1. 适用法律 2. 通知送达 3. 效力位阶 4. 有效期 5. 文字书写 6. 生效 合同附件: 1. 有效期 2. 授权 3. 其他 合同尾部: 1. 签字盖章 2. 签约时间 3. 签约地点 财务审核合同应该是一个习惯,一个必须的工作内容之一,而不是可有可无的,否则我们基本上帮不到业务。 5、合同审核原则 1. 利益责任公平 2. 风险可控 3. 商业模式预算结算 4. 范围清晰可控 5. 意思明确无歧义 6. 应用标准明确 7. 违约罚则明确 8. 服务为先,换位思考 在工作中是否面对以下困扰:
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