【财务必知的“工资、社保“要点与分录】
1、月计薪天数为21.75天,也就是日工资=月工资/月计薪天数。 2、二月份发一月份的工资,一月是工资薪金所属时间,二月是工资薪金所得时间,二月是个税代扣的时间,3月15日之前要进行个税代缴,也就是说这个月发上个月的工资,必须下个月15日之前进行申报。
3、任职受雇日期要根据劳动合同填写,不能随意填写。
4、工资、社保的计提与发放,会计分录如下:
计提工资 借:管理费用/销售费用 (根据部门和用途确定) 贷:应付职工薪酬—工资
计提社保(企业部份) 借:管理费用/销售费用等 (同上) 贷:应付职工薪酬—社保
计提公积金(企业部份) 借:管理费用/销售费用等 (同上) 贷:应付职工薪酬—公积金
发放工资时 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款—社保 (个人部份) 其他应付款—公积金 (个人部份) 应交税费—应交个人所得税 银行存款
上交社保时 借:应付职工薪酬—社保 (企业部份) 其他应付款—社保 (个人部份) 贷:银行存款
上交公积金时 借:应付职工薪酬—公积金 (企业部份) 其他应付款—公积金 (个人部份) 贷:银行存款
上交个人所得税时 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款
|