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一、单选题(1) 共 20 题
题号: 1 本题分数:2 分
( )适用增值税免税政策
A、出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C、法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的出口企业或其他单位其出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务
D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。
答案要点:
标准答案:C
题号: 2 本题分数:2 分
对出口企业申报的出口退(免)税,需要发函调查的,由( )发起,经复审岗确认、核准岗核准后,向复函地税务机关发函。
A、申报受理岗
B、审核岗
C、调查评估岗
D、预警分析岗
答案要点:
标准答案:C
题号: 3 本题分数:2 分
审核岗对申报受理岗转来的开具出口退(免)税相关证明的资料,审核内容说法有误的是()
A、A.审核系统提示出口货物属于国家取消出口退税货物的,核对出口企业提供的《委托出口货物证明》
B、B.审核系统提示受托方正在或曾经税务机关停止出口退(免)税的,核对代理出口业务如发生在其被停止出口退税权期间的,按规定不予出具证明
C、C.对于《出口货物退运已补税(未退税)证明》通过审核系统核对申请表中拟退运货物的数量、计税金额小于等于原出口数量、计税金额
D、D.中标设备清单表中数量、总价的合计数与《外商投资项目不予免税的进口商品目录》相关内容一致
答案要点:
标准答案:D
题号: 4 本题分数:2 分
出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率为( )
A、出口货物的适用税率
B、出口货物的退税率
C、加工修理修配劳务的适用税率
D、不退税
答案要点:
标准答案:B
题号: 5 本题分数:2 分
使(领)馆馆员个人购买货物和服务,除车辆和房租外,每人每年申报退税销售金额(含税价格)超过( )人民币的部分,不适用增值税退税政策。
A、12万元
B、18万元
C、20万元
D、22万元
答案要点:
标准答案:B
题号: 6 本题分数:2 分
下列办理出口退(免)税备案变更流程描述有误的是( )。
A、已结清出口退(免)税款的,经复审岗确认后,当场办结变更手续。
B、已结清出口退(免)税款的,经审核岗审核后,当场办结变更手续。
C、未结清出口退(免)税款的,通过审核系统出具税务事项通知书,告知出口企业待结清出口退(免)税款后予以办理变更,并将有关资料传递至审核岗。
D、申报受理岗收到复审岗转来的《出口退(免)税结清税款报告表》(附件1)后,办结变更手续。
答案要点:
标准答案:B
题号: 7 本题分数:2 分
以下关于出口企业有关收汇的相关表述中,错误的是( )
A、出口企业申报退(免)税的出口货物,以跨境贸易人民币结算的出口货物,收汇凭证为收取人民币的收款凭证
B、易货贸易出口货物、委托出口货物,不须在退(免)税申报期截止之日内收汇也可申报退(免)税
C、不能收汇的原因或证明材料为虚假的出口货物,适用增值税征税政策
D、出口企业上一年度收汇率低于70%的,在申报退(免)税时,对已收汇的出口货物,应填报《出口货物收汇申报表》,并提供该货物的出口收汇凭证
答案要点:
标准答案:D
题号: 8 本题分数:2 分
出口退税受理申报岗对所受理的出口退(免)税申请资料的( )进行审查并签署初审意见。
A、 真实性
B、完整性
C、合法性
D、逻辑性
答案要点:
标准答案:B
题号: 9 本题分数:2 分
税务机关延期复函的原因不包括下列的:
A、向上游企业主管税务机关发函调查尚未收到复函
B、供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等,尚未有结论
C、供货企业经实地核查查无下落,导致复函地税务机关无法核实有关情况
D、因供货企业财务人员变更暂未交接业务
答案要点:
标准答案:D
题号: 10 本题分数:2 分
调查评估岗应当通过审核系统填制《进户实地核查台账》,经()确认后,按照规定程序在20个工作日内开展实地核查工作。
A、预警分析岗
B、综合管理岗
C、复审岗
D、核准岗
答案要点:
标准答案:C
题号: 11 本题分数:2 分
A企业为适用免抵退税办法的生产型出口企业,2019年10月企业出口自产货物一笔,未在规定期限内收汇,也没有办理不能收汇手续。若该笔出口尚未办理退(免)税,则( )
A、在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。
B、应适用增值税免税政策。
C、应视同内销征收增值税。
D、应计征增值税销项税额,同时其进项税额不得抵扣。
答案要点:
标准答案:A
题号: 12 本题分数:2 分
对骗取国家出口退税款的,由(?????)税务机关批准,按规定期限停止其出口退(免)税资格。?
A、省级以上(含本级)
B、地市级
C、地市级以上(含本级)
D、省级
答案要点:
标准答案:A
题号: 13 本题分数:2 分
按照2020年“便民办税春风行动”的要求,进一步压缩出口退税办理时间,将全国正常出口退税的平均办理时间在2019年()个工作日的基础上再提速()。
A、8。20%
B、10。20%
C、8。10%
D、10。10%
答案要点:
标准答案:B
题号: 14 本题分数:2 分
出口退免税备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()。
A、1年
B、2年
C、5年
D、永久
答案要点:
标准答案:C
题号: 15 本题分数:2 分
A企业为适用免抵退税办法的生产型出口企业,其2020年5月所属期《免抵退申报汇总申报表》部分数据如下:当期“免抵退税额”为150万元,当期“免抵退税不得免征和抵扣税额”为20万元,当期“计算退税的期末留抵税额”为70万元。则企业“当期应退税额”和“当期免抵税额”分别为( )
A、70万元,60万元
B、50万元,100万元
C、70万元,80万元
D、50万元,80万元
答案要点:
标准答案:C
题号: 16 本题分数:2 分
稽查部门应当自签收进出口税收管理部门《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》之日起( )内,告知涉嫌骗税线索的立案情况。
A、7个工作日
B、20天
C、1个月
D、2个月
答案要点:
标准答案:D
题号: 17 本题分数:2 分
以下岗位不属于税务机关应当设置的出口退税管理岗位的是()
A、A.调查评估岗
B、B.预警分析岗
C、C.稽查评估岗
D、D.综合管理岗
答案要点:
标准答案:C
题号: 18 本题分数:2 分
境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税描述不正确的是( )
A、工程项目在境外的建筑服务。
B、存储地点在境外的仓储服务。
C、向境外单位提供的完全在境外消费研发服务。
D、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。
答案要点:
标准答案:C
题号: 19 本题分数:2 分
A企业为适用免抵退税办法的生产型出口企业,2020年4月,A企业向主管税务机关申请办理上年度海关已核销手册项下的进料加工业务核销手续。该手册下海关进口报关单中,监管方式为“进料加工(对口合同)0615”的进口报关单到岸价合计380万美元,监管方式为“进料加工余料结转0657“的进口报关单到岸价合计120万美元。海关出口报关单中,监管方式为“进料加工(对口合同)0615”的出口报关单离岸价合计1000万美元,监管方式为“进料加工余料结转0657“的出口报关单离岸价合计50万美元,该手册下无其他监管方式的进出口报关单,则A企业该进料加工手册实际分配率应为( )
A、38%
B、40%
C、45%
D、50%
答案要点:
标准答案:C
题号: 20 本题分数:2 分
某外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额60000元,税额7800元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额9800美元,汇率7.11元/美元,则该企业可退增值税(3000)元
A、9058.14
B、7800
C、3483.9
D、3000
答案要点:
标准答案:D