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一、单项选择题（下列各题只有一个答案正确，请将正确答案 填在对应答题框中。每题 1 分，共 20 题，计 20 分。） 1.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税 的计税依据是指： A.出口到岸价 B.实际离岸价 C.出口离岸价加运费 D.出口离岸价加保险费 2.某服装厂 2020 年 5 月发生一笔出口业务，出口发票上成交价为 CIF 价 12000 美元，其出口报关单上注明的海运费 600 美元，保险费 100 美元，另外 支付给国外中间商佣金 300 美元，请计算该笔出口业务的离岸价为： A.11400 美元 B.11000 美元 C.11500 美元 D.11300 美元 3.某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征税率为 13%，出口退税 率为 10%。2019 年 3 月增值税期末留抵税额为 10 万元，4—8 月符合留抵退税 条件。9 月国内采购原料进项税额 160 万元，内销货物销项税额 60 万元，外销 货物销售额 120 万元，按计划分配率计算的进料加工出口货物耗用的保税进口 料件金额为 50 万元，上期留抵税额 28 万元。假设该企业 2019 年 4—9 月的进 项构成比例是 90%。2019 年 10 月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，允 第 2 页 共 23 页第 3 页 共 23 页 许退还增量留抵税额为： A.68.36 万元 B.74.84 万元 C.86.99 万元 D.122.94 万元 4.财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外，境内的单位和个 人提供的下列服务,不适用免征增值税的是： A.工程项目在境外的建筑服务。 B.工程项目在境外的工程监理服务。 C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 D.会议展览地点在境内的国际会议展览服务。 5.根据现行出口退税政策规定，一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用 的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额是指： A.可按照购进货物的税额直接办理退税 B.可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税 C.可抵顶内销货物的应纳税额，抵顶不完的予以退税 D.可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税 6.下列关于出口货物退（免）税业务的说法中正确的是： A.生产企业收到应退的出口退税款时，应在《增值税纳税申报表》中加以 反映 B.出口企业以收到外汇日期为外销收入的确认时间 C.实行“免抵退”税的生产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律 冲减财务费用，不参与免抵退税计算 D.外贸企业出口可退税货物的进项税额不能参与当月应纳税额的计算7.某机械设备生产公司 2019 年 1 月 20 日报关离境的一批出口货物，向税 务机关申报退（免）税的最迟时间是： A.2019 年 12 月的增值税申报期 B.2020 年 4 月的增值税申报期 C.2020 年 5 月的增值税申报期 D.无期限，完成规定事项即可申报办理 8.某进出口有限公司于 2020 年 4 月份进口一批化肥（硫酸钾）100 吨，每 吨到岸价（CIF）0.5 万元，关税税率 20%，应在海关增值税缴款书上注明的可 抵扣的税额： A.０ B.7.8 万元 C.6.5 万元 D.5.4 万元 9.中国公民李某 2020 年 5 月通过跨境电商购买 3 支高档口红，关税完税价 格（不含税实际交易价格）是 720 元，则李某上述行为需缴纳的关税、增值税 和消费税合计：（高档化妆品关税税率为 20%） A.166.02 元 B.237.18 元 C.343.23 元 D.428.61 元 10.某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产 设备。2020 年 3 月末计算出来的应纳税额为—30 万元，当期免抵退税额为 36 万元，则当期免抵税额为： 第 4 页 共 23 页A.0 B.6 万元 C.30 万元 D.36 万元 11.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出口，取得的 增值税专用发票注明的单价为 5000 元/辆，支付从摩托车厂到出境口岸的运费 8 万元，装卸费 2 万元，离岸价格 1000 美元/辆（美元与人民币汇率为 1： 6.3），摩托车消费税税率为 10%，则应退消费税税款为： A.25 万元 B.25.8 万元 C.26 万元 D.31.5 万元 12.某进出口有限公司，为外贸企业，2019 年 3 月购进一台机器设备，取 得发票金额 100 万元，4 月 6 日以 110 万元人民币出口，该企业可获得出口退 税为：（机器设备 4 月 1 日前出口退税率为 16%。） A.17.6 万元 B.16 万元 C.13 万元 D.14.3 万元 13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月将一批自产货物出口， 出口货物报关单上注明的出口日期为 5 月 5 日，该货物原适用 16%税率且出口 退税率为 16%。则下列说法正确的是： A.该批出口货物执行 11%出口退税率 B.该批出口货物执行 13%出口退税率 第 5 页 共 23 页C.该批出口货物执行 16%出口退税率 D.该批出口货物执行 17%出口退税率 14.境外旅客迈克“十一”期间来我国游玩，2019 年 10 月 2 日在北京一退 税商店仅购买了一套景德镇制造的茶具，开具普通发票，价税合计 480 元，迈 克在海关离境时，可向离境退税代理机构申请退税： A.0 B.38.4 元 C.52.8 元 D.62.4 元 15.出口企业收到国内运输公司赔偿货物损坏的款项时，该款项是： A.属于价外费用应缴纳增值税 B.属于价外费用但免征增值税 C.不属于价外费用但应缴增值税 D.不属于价外费用不属于增值税征税范围 16.对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭 证的货物，同时符合规定条件的，试行增值税政策为： A.征税 B.免税 C.免退税 D.免抵退税 17.外贸综合服务企业发生参与生产企业骗取出口退税等涉税违法行为的， 应依法承担相应法律责任，且在规定的时限内不得按照规定从事代办退税业 务。规定的时限是指： 第 6 页 共 23 页A.24 个月内 B.36 个月内 C.12 个月内 D.18 个月内 18.某县税务局出口退税纳税评估岗人员在 2019 年 11 月 2 日发现一户外贸 企业经营存在问题，他当前可以采取的措施是： A.对该企业 11 月份准备出口的货物进行发函调查 B.对该企业 10 月份已经申报并且办理退税的出口业务进行发函调查 C.对该企业 9 月份出口但未取得进货凭证的出口业务进行发函调查 D.对该企业 10 月份由于申报数据错误撤回的出口业务进行发函调查 19.某国外旅客来我国桂林游玩，2019 年 12 月 8 日在某退税商店购买了一 套民族服装，当天取得了退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票 注明金额 2000 元，税率 13%，税额 260 元。该旅客 12 月 30 日离境时海关验 核、退税机关审核均无问题，该旅客可获得的退税额为： A.220 元 B.248.6 元 C.260 元 D.293.8 元 20.记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进 项税抵减内销产品的应纳税额的，应在“应交税费”科目下设置专栏为： A.“减免税款”专栏 B.“进项税额”专栏 C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏 D.“出口退税”专栏 第 7 页 共 23 页 二、多项选择题（下列各题至少有两个正确答案，请将你认为 正确的答案编号填在对应答题框中。多选、错选、少选，不选均不 得分。每题 1.5 分，共 20 题，计 30 分。） 1.下面的贸易术语中属于装运港交货的贸易术语的有： A.CIF B.CFR C.FOB D.EXW E.DAF 2.中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务中，适用于增值税零 税率的有： A.在中国境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物 C.工程项目在境外的建筑服务 D.在境外提供的文化体育服务 E.在境外提供的教育医疗服务 3.下列关于生产企业出口货物退（免）税方法的表述中正确的有： A.没有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）委托出口的货物实 行免税管理办法 B.生产企业（小规模纳税人）自营和委托出口的货物实行免征增值税、消 费税的管理办法 C.采取进料加工和来料加工贸易方式出口的货物都实行免税管理办法 D.外贸企业购进简易办法征税的货物实行“免、抵、退”税管理办法 E.生产企业出口自产的属于应征消费税的产品实行免税管理办法 第 8 页 共 23 页4.在计算生产企业免抵退税时，下列说法正确的有： A.当期应纳税额＞ 0 时，当期免抵税额=当期免抵退税额 B.当期应纳税额＞ 0 时，当期应退税额=当期免抵退税额 C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额 D.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额 E.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税 5.出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现下列情 形，适用增值税征税政策的有： A.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书为虚开的 B.提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销之后开具的 C.提供的增值税专用发票抵扣联上的内容与供货企业记账联上的内容不符 D.提供的增值税专用发票上载明的货物与供货企业实际销售的货物不符 E.提供的增值税专用发票上的金额与出口货物报关单交易金额不符的 6.生产企业可视同自产产品办理退税的外购货物，需要同时满足的条件 有： A.与本企业所生产的产品名称、性能相同 B.出口销售价格不高于自产产品的平均售价 C.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 D.使用本企业提供的原辅材料 E.出口给进口本企业自产产品的外商 7.位于北京市区的某实业有限公司是增值税一般纳税人（具有进出口经营 权），2019 年 7 月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明 增值税税额 68 万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是 150 万元； 第 9 页 共 23 页本月内销货物取得含税销售收入 234 万元；本月出口货物离岸价折合人民币 300 万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税 价格，计划分配率为 75%，7 月初无留抵税额。8 月内销产品，取得不含税销售 收入 300 万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额 1.6 万元，出口货物征税率为 13%，退税率为 9%。则下列关于该公司 7 月和 8 月增值税的相关税务处理，正确的有： A.7 月应退增值税 6.75 万元、免抵税额为 0 B.7 月应退增值税 38.08 万元、免抵税额为 31.33 万元 C.7 月应退增值税 31.33 万元、免抵税额为 6.75 万元 D.8 月应缴纳增值税 6.07 万元 E.8 月应缴纳增值税 37.4 万元 8.某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月，进口一批烟丝，海关审定的 关税完税价格为 25 万元。已知关税税率为 50%,消费税税率为 30%。则该企业进 口环节需缴纳： A.消费税 11.25 万元 B.消费税 16.07 万元 C.增值税 6.96 万元 D.增值税 6 万元 E.关税 12.5 万元 9.某国际贸易有限公司发生以下行为，适用增值税征税的有： A.销售给保税物流中心内 A 公司的生活消费用品和交通运输工具 B.因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物 C.向税务机关提供虚假备案单证的货物 D.购进货物取得增值税普通发票的货物 E.代理出口某生产企业出口的货物 第 10 页 共 23 页10.下列关于生产企业出口退税申报的说法正确的有： A.生产企业采取分批分次的办法进行退税申报 B.生产企业的退税申报期是每个月的 1 至 15 日（遇节假日顺延） C.生产企业应先做增值税纳税申报再进行“免、抵、退”税申报 D.生产企业在申报办理外购视同自产产品出口退税业务时，需提供外购货 物的增值税专用发票抵扣联 E.生产企业的退税申报为保持数据连贯性，必须每月进行出口退税申报 11.根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售 额的，下列说法正确的有： A.其销售额的人民币折合率可以选择结汇当日的人民币汇率中间价 B.其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现当天的人民币汇率中间 价 C.其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现当月 1 日的人民币汇率 中间价 D.其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月最后一日的人民币 汇率中间价 E.其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现的当月 15 日的人民币汇 率中间价 12.下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有： A.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税 B.以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税 C.金融商品持有期间（含到期）取得的收益无需缴纳增值税 D.个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税 E.金融商品买卖不得开具增值税专用发票 第 11 页 共 23 页13.出口企业申报退（免）税的出口货物，应按照规定在出口退（免）税申 报截止之日前收汇，未按规定收汇的出口货物适用增值税免税政策。在申报出 口退（免）税时，须按照规定提供收汇资料的有： A.已被税务稽查机关以涉嫌骗税立案检查的； B.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； C.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； D.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的； E.出口企业未按照规定设立账册凭证、核算混乱的； 14.下列不属于现行增值税退（免）税方法的有： A.免抵退税 B.免退税 C.免抵税 D.先征后退 E.先征后返 15.出口企业应在申报出口退（免）税后 15 日内，将所申报退（免）税货 物的相关单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证 目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。相关单证包括： A.外贸企业购货合同 B.生产企业收购非自产货物出口的购货合同 C.出口货物装货单 D.出口货物运输单据 E.收汇单证 16.境外旅客购物离境退税，其退税物品的退税率包括： 第 12 页 共 23 页A.16% B.9% C.11% D.8% E.13% 17.根据《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0 版）》的规 定，属于调查评估岗应当重新发函，并在调查函中说明再次发函理由的情形包 括： A.复函地税务机关无法核实的业务 B.在函调系统中录入的发函内容有错误 C.复函超过规定时限未回复的 D.复函中说明供货企业不属于复函地税务机关管辖 E.复函内容错误可以二次重新发函 18.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专 用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有： A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项 税额 B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项 税额 C.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已 抵扣的税款，但不需要加收滞纳金 D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已 抵扣的税款，并按规定加收滞纳金 E.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已 抵扣的税款，按规定加收滞纳金，并进行行政处罚 第 13 页 共 23 页19.调查评估岗对《出口退（免）税评估建议表》中列明的评估对象，可进 行的评估或检查方法有： A.案源分析 B.税务约谈 C.发函调查 D.实地核查 E.书面询证 20.某生产企业上期留抵税额为 10000 元，本期发生进项税额 50000 元，内 销销项税额为 12000 元。外销产品离岸人民币价格为 200000 元，退税率为 9%。涉及材料、产品的增值税税率均为 13%。则下面的会计处理正确的有： A.借：应收账款——应收补贴款 18000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 18000 B.借：其他应收款——应收补贴款 18000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 18000 C.借：主营业务成本 8000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8000 D.借：应交税费——应交增值税（出口退税） 18000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 18000 E.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额 22000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 22000 三、判断题（判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打 “×”，并将答案填入对应答题框中。每小题 0.5 分，共 20 题，计 10 分。） 1.增值税小规模纳税人自营和委托出口国家非限制出口的货物，执行免税 第 14 页 共 23 页政策。 2.某外贸企业向税务机关申报出口货物免退税时，由于不符合免退税规 定，并且是在免税申报期后发现的，若符合免税条件，企业可在主管税务机关 审核不予退（免）税的次月申报免税。 3.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进 项税额项目的，在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。 4.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其在一般纳税人期间出口适用增 值税退（免）税政策的货物劳务、不得申报和办理出口退（免）税相关事项。 5.出口企业法定代表人不知道本人是法定代表人的，其出口适用增值税退 （免）税政策的货物劳务服务，一律适用增值税免税政策。 6.出口企业按规定向国家商检、海关等部门报送的资料中，属于申报出口 退（免）税规定的凭证资料及备案单证的，如果上述部门发现为虚假的，其对 应的出口货物适用增值税免税政策。 7.提供邮政服务、电信服务、金融服务、生活服务取得的销售额占全部销 售额的比重超过 50%的纳税人允许按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳 税额。 8.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退 项目的，增值税即征即退和先征后退项目参与出口项目免抵退税计算。 9.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为零 第 15 页 共 23 页税率。 10.外贸企业发生出口业务只能实行免退税办法。 11.某外贸企业 2019 年 4 月 5 日从小规模纳税人购进一批货物 14 万元（出 口退税率为 13%），4 月 16 日出口该批货物到日本，并于当月取得了代开的增值 税专用发票，发票上注明的征收率为 3%。该外贸公司申报退税时按 13%的退税 率进行申报。 12.出口企业出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物 劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳 务服务适用增值税征税政策。 13.出口退税审核疑点按处理规则可分为“可挑过疑点”和“不可挑过疑 点”。 14.外贸综合服务企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额为代办退 税专用发票上注明的税额。 15.代办退税专用发票可以作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证。 16.某制造有限公司的纳税信用级别为 C 级，可以认定一类出口企业。 17.出口退（免）税审核岗、调查评估岗、预警分析岗、综合管理岗除非出 现人员变动，否则不得轮换。 18.某生产企业从免抵退税办法变更为免退税办法。该企业按照免抵退税办 第 16 页 共 23 页法已申报，但在批准变更前未审核办理的退（免）税，主管税务机关在变更后 对其按照原办法单独审核、审批办理。 19.“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏 在“应交增值税”明细账的贷方。 20.骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退 税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。 四、实务题（本大题共 3 题，第 1 题 15 分，第 2 题 12.5 分， 第 3 题 12.5 分，共计 40 分。） 实务题 1：甲市某服装生产企业是增值税一般纳税人，成立于 2011 年 8 月，主要从事服装生产加工，品牌不仅畅销内陆，部分远销欧美，拥有自营出 口权。2019 年 4 月、5 月发生以下经营业务： 1.4 月份： （1）本月国内销售货物不含税销售额 2600 万元，另收取优质奖励 26 万 元。 （2）本月进料加工货物出口销售收入（CIF 价）115 万美元，其中海运费 7.5 万美元，保险费 2.5 万美元，但是出口货物单证资料不齐。 （3）购进服装面料一批，取得增值税专用发票注明金额 2000 万元，税额 260 万元，当月因仓库人员管理不善造成部分面料发生水渍损失，成本为 200 万元。 （4）因业务量持续扩大，该企业购买办公用房一栋，取得增值税专用发票 注明进项税额 44 万元。 （5）2018 年 12 月购进厂房，应交税费——待抵扣进项税额 3 月末余额 12 万元，无其他留抵税额。 2.5 月份： 第 17 页 共 23 页（1）收到上月进料加工出口货物的单证且信息齐全并进行申报，本月一般 贸易出口货物销售收入 FOB 价格 50 万美元，单证信息齐全。 （2）根据海外客户要求，本月部分原料进口，当月进料加工免税进口料件 组成计税价格 300 万元。 （3）从小规模企业购进未处理生毛皮一批，取得其代开的 3%税率的增值 税专用发票，价款 400 万元，税额 12 万元，当月全部生产领用。 （4）业务人员刘某因公出差，取得航空运输电子客票行程单，单据注明票 价 12000 元，燃油附加费 1000 元，机场建设费 500 元。邀请其他单位技术骨干 前来授课，支付其火车票费用 800 元。 上述原材料均已入库，货款已收到，航空及铁路票据均正确注明人员信 息。 假设： （1）该企业销售产品适用税率为 13%，退税率为 11%； （2）取得不动产或者不动产在建工程的进项税额尚未抵扣完毕的待抵扣进 项税额，纳税人选择 2019 年 4 月税款所属期起从销项税额中抵扣； （3）城市维护建设税 7%，教育费附加 3%；4、5 月份美元兑人民币汇率为 1:6.5；进料加工业务实际分配率为 50%。 根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留小数点后两位）。 （1）2019 年 4 月该企业销项税额为：（2.5 分） A.341.38 万元 B.340.99 万元 C.302.11 万元 D.303.55 万元 （2）2019 年 4 月该企业进项税额为：（2.5 分） A.283.18 万元 B.290 万元 第 18 页 共 23 页C.276.35 万元 D.288 万元 （3）2019 年 4 月增值税应纳税额和应退税额分别为：（2.5 分） A.51.38 万元 ，37.54 万元 B.57.81 万元 ，37.54 万元 C.57.81 万元 ，0 万元 D.51.38 万元 ，0 万元 （4）2019 年 5 月免抵退税额为：（2.5 分） A.110.83 万元 B.73.29 万元 C.35.75 万元 D.77.83 万元 （5）2019 年 5 月应退税额为：（2.5 分） A.33.61 万元 B.39.68 万元 C.35.75 万元 D.38.87 万元 （6）税务机关调库的税额，以及企业 2019 年 5 月应缴纳的城市维护建设 税和教育费附加之和分别为：（2.5 分） A.39.68 万元，3.97 万元 B.38.87 万元，3.87 万元 C.39.68 万元，0 万元 D.38.87 万元，0 万元 第 19 页 共 23 页实务题 2：某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019 年 5 月生 产经营情况如下： 1.2019 年 3 月外购的原材料，5 月取得销售方开具的增值税专用发票，注 明金额为 600 万元，增值税税额 96 万元；5 月外购原材料，取得增值税专用发 票，注明金额为 300 万元，增值税税额 39 万元；运费 1 万元，取得自然人代开 的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元，增值 税税额 2.6 万元，职工食堂使用其中的 3%。 2.员工报销当月出差火车票 16350 元，住宿费取得增值税小规模纳税人开 具的增值税专用发票注明不含税价款 1 万元。 3.支付货代公司货代服务费 10 万元取得增值税专用发票，注明增值税 0.6 万元。 4.内销货物取得不含税销售收入 1000 万元。 5.进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 700 万元，进料加工出口货 物离岸价格折合人民币 1200 万元。 （已知：2019 年 5 月，出口货物增值税税率 13%，调整前出口退税率 16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为 60%，进 料加工出口货物销售额 5 月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上 注明的出口日期 2019 年 5 月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认 证申报抵扣。） 根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）： （1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为：（2.5 分） A.0 万元 B.—14.4 万元 C.14.4 万元 D.—36 万元 第 20 页 共 23 页（2）计算当期应纳增值税为：（2.5 分） A.—8.24 万元 B.—8.26 万元 C.—8.29 万元 D.8.37 万元 （3）计算当期免抵退税额为：（2.5 分） A.80 万元 B.76.8 万元 C.62.4 万元 D.65 万元 （4）计算当期应退税额为：（2.5 分） A.8.26 万元 B.76.8 万元 C.8.29 万元 D.62.4 万元 （5）计算当期免抵税额为：（2.5 分） A.68.61 万元 B.68.54 万元 C.0 万元 D.68.51 万元 实务题 3：某生产企业为一般纳税人，生产的产品全部用于外销。2019 年 4 月发生的业务如下： 1.4 月 10 日出口一批自产货物 A（4 月 1 日前适用 16%税率,退税率为 第 21 页 共 23 页16%），出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为 100 万元。 2.4 月 15 日出口一批自产货物 B（4 月 1 日前适用 16%税率,退税率为 9%），出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为 150 万元。 3. 4 月 15 日应国外客户要求，外购一批非自产货物 C（4 月 1 日前适用 16%税率,退税率为 13%）出口给国外客户，出口销售收入（离岸价，一般贸 易）折人民币为 50 万元，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为 5.4 万元。 4.当期购进原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为 13 万元，无上期留抵税额。 假设该生产企业于月底将取得的增值税专用发票全部在系统上作了抵扣勾 选，且将本月出口单证全部收齐并于 5 月初进行免抵退税申报。 请根据上述资料计算所属期 4 月份的相关数据，对下列选项做出正确选择 （计算结果保留两位小数）： （1）当期不得免征和抵扣税额为：（2.5 分） A.0 B.6 万元 C.7.5 万元 D.10.5 万元 （2）当期应纳税额为：（2.5 分） A.—7 万元 B.—12.4 万元 C.—13 万元 D.—18.4 万元 （3）当期免抵退税额为：（2.5 分） A.26.5 万元 第 22 页 共 23 页B.29.5 万元 C.35.5 万元 D.36 万元 （4）当期应退税额为：（2.5 分） A.7 万元 B.12.4 万元 C.13 万元 D.18.4 万元 （5）当期应免抵税额为：（2.5 分） A.17.1 万元 B.22.5 万元 C.23.6 万元 D.29 万元 练兵比武自测题1答案 一、单项选择题（下列各题只有一个答案正确，请将正确答案 填在对应答题框中。每题 1 分，共 20 题，计 20 分。） 1.参考答案：B 2.参考答案：B 3.参考答案：C 4.参考答案：D 5.参考答案：C 6.参考答案：D 7.参考答案：D 8.参考答案：D 9.参考答案：A 10.参考答案：B 11.参考答案：A 12.参考答案：B 13.参考答案：C 14.参考答案：A 15.参考答案：D 16.参考答案：B 17.参考答案：B 18.参考答案：B 19.参考答案：B 20.参考答案：C 二、多项选择题（下列各题至少有两个正确答案，请将你认为 1正确的答案编号填在对应答题框中。多选、错选、少选，不选均不 得分。每题 1.5 分，共 20 题，计 30 分。） 1. 参考答案：ABC 2. 参考答案：AB 3. 参考答案：BE 4. 参考答案：AD 5. 参考答案：ABCD 6. 参考答案：ACE 7. 参考答案：AD 8. 参考答案：BCE 9. 参考答案：ABC 10. 参考答案：BC 11. 参考答案：BC 12. 参考答案：AE 13. 参考答案：BCD 14. 参考答案：CDE 15. 参考答案：ABCD 16. 参考答案：CD 17. 参考答案：BD 18. 参考答案：BC 19. 参考答案：BCDE 20. 参考答案：BC 三、判断题（判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打 “×”，并将答案填入对应答题框中。每小题 0.5 分，共 20 题，计 10 分。） 1. 参考答案：正确 22. 参考答案：正确 3. 参考答案：错误 4. 参考答案：错误 5. 参考答案：正确 6. 参考答案：错误 7. 参考答案：错误 8. 参考答案：错误 9. 参考答案：错误 10. 参考答案：错误 11. 参考答案：错误 12. 参考答案：错误 13. 参考答案：正确 14. 参考答案：错误 15. 参考答案：错误 16. 参考答案：错误 17. 参考答案：错误 18. 参考答案：正确 19. 参考答案：错误 20. 参考答案：正确 四、实务题（本大题共 3 题，第 1 题 15 分，第 2 题 12.5 分， 第 3 题 12.5 分，共计 40 分。） 实务题 1：参考答案：（1）B （2）A （3）C （4）B （5）A (6)A 实务题 2：参考答案：（1）A （2）C （3）B （4）C （5） D 实务题 3：参考答案：（1）B （2）A （3）B （4）A （5）B |
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