研发项目管理审计工作重点

关于项目管理

研发属于项目管理，不能完全按职能管理的思路开展审计。

问题来了，什么是项目？

项目(Project)定义：

1.  创造唯一的产品或服务的时限性工作。

2.  （美国项目管理协会-PMI）：项目是为了在规定的时间、费用和性能参数下满足特定的目标而由一个人或者一个组织所进行的具有规定的开始和结束日期、相互协调的独特的活动集合。

项目的特性：

• 目的性

  具有特定而明确的最终目标

• 时限性

  具有明确的开端和明确的结束，历时有限

• 唯一性

  每个项目只发生一次

• 合作性

•  由一系列具有内在联系的活动组成，靠项目团队的努力来实现

举例：

• 审计项目（现在终于明白why叫审计项目了吧，温馨提示，要想做好审计项目，请学习一下项目管理）

• 新产品/新服务的开发项目

• 房地产开发项目

• 大型体育比赛项目或文娱演出项目

• 咨询项目、企业管理变革项目

项目管理的关键因素：

• 质量

• 成本

• 时间

项目管理的九大知识领域和管理过程的关系（下表）

知识领域	项目管理过程
	启动	计划	执行	控制	收尾
综合管理	启动	项目计划编制	项目计划执行	总体变更控制	项目收尾
范围管理		工作范围计划	工作范围定义	范围变更控制
时间管理		活动定义、排序 活动工期估算 进度表编制		进度控制
费用管理		资源计划 费用估算 费用预算分配		费用控制
质量管理		质量计划	质量保证	质量控制
人力资源管理		组织计划 人员获取	团队建设
沟通管理		沟通计划	信息发布	项目状况汇报
风险管理		风险识别 风险量化分析 风险应对计划		风险监控
采购管理		采购计划 询价计划	供应商选择 合同管理		合同收尾

     关于研发项目

研发是典型的项目管理，研发管理过程包括：

• 启动过程（Initiating）：授权批准一个项目或阶段。

• 计划过程（Planning）：界定和改进项目目标，从各种备选的行动方案中选择最好的方案，制定项目计划。

•  实施过程（Executing）：协调人员或其他资源以执行计划。

•  控制过程（Controlling）：通过定期监控和测量进展，确定与计划存在的偏差，以便在必要的时候采取纠正措施，从而确保项目目标的实现。

• 收尾过程

研发项目成败决定内外因素：

• 外部挑战

• 产品生命周期大幅缩短

• 客户需求多变，对产品质量与性能的要求越来越高

• 技术发展迅猛

• 内部问题

• 项目目标

• 项目组织

• 产品开发流程

• 计划

• 控制

10个研发项目审计重点领域

• 项目组织结构

• 项目目标管理

• 项目需求管理

• 产品开发流程回顾

• 项目计划制定

• 项目计划控制

• 质量与成本管理

• 风险管理

• 项目沟通管理

• 项目激励

研发项目各领域的重要风险点

一、战略管理
*缺乏明晰的战略定位及发展规划，没有明确的项目选择标准；

*缺乏市场需求分析和产品(研发项目)组合管理；
*重视产品开发，但是忽视研发平台构造；
二、流程管理
*经验型管理，缺乏对业务流程的清晰定义，导致管理失控，或者效率降低；
*各部门各自为政，流程不能得到有效执行，有效的信息大量流失；
*流程不能根据业务发展需要调整，冗余环节多，效率低下；
*主要业务流程不以研发工作为核心，对研发工作需求响应不及时；
*对项目计划不重视，计划制定时不够审慎，执行过程中变更频繁，不能发挥作用；
*缺乏对项目控制的系统思考，控制环节不全面，过程不系统；
*没有统一的项目术语定义，容易造成业务和管理混乱；
*没有进行项目阶段划分，或者未明确各阶段的产出、考核标准和内容，没有确定项目决策点和决策点控制制度；
*缺乏过程中止管理，项目一旦开始往往很难中止。

三、项目组织模式

*没有全过程的项目负责人；

*在采用矩阵式项目组织模式时，部门经理和项目经理的职责划分不清，二者的工作缺乏协调机制等。
四、人员管理
*项目经理通常是技术人员，缺乏必要的项目管理知识和技能；
*一个项目经理带多个项目，精力不能满足项目需要，同时其他人员因缺乏晋升机会而积极性不高

*项目组中缺少市场和销售人员，不能及时掌握市场动态和客户需求；
*绩效考核机制不能激励骨干技术人员等。

五、知识管理
*没有知识管理机制，无法满足不同项目的科研人员间的知识共享需求，容易导致重复开发；

*缺乏知识产权管理概念和管理体系，尤其容易忽略项目过程中的知识产权管理；
*知识保密意识较差，专利权申请不及时或技术泄密事件频频发生等。
六、成本管理
*项目预算不规范、不准确，不能作为项目控制的有效工具；

*过于追求技术的先进性，忽略研发成本或生产成本或目标群体价格敏感度；
*成本核算体系不能支撑项目核算需要，无法准确核算项目成本；

*缺乏阶段性成本控制制度，项目预算超支现象严重；

*研发材料收发存管理不当；或者研发试验产品不能有效管理导致资产流失或截留收入；
*缺乏对项目组的财务绩效考核指标，项目组不重视成本控制等。
7.项目绩效评价

往往导致科研机构的项目失败率过高、成果转化率过低、技术人员积极性不高，技术人员流失严重，研发成本居高不下等。

*缺乏绩效评价体系， 或绩效评价体系不够科学和细致；
*绩效评价指标体系不能体现研发战略和价值观；
*绩效评价指标体系中缺乏经济指标；
*绩效评价指标体系中缺乏过程性指标；
*绩效评价指标体系中定量指标过少；
*绩效评价结果不能与研发项目组成员的绩效考核挂钩，不能反映其薪酬和职务变动；
*绩效评价结果不能反映到项目组织模式、管理控制办法等。

审计发现的共性问题清单

1.研发部门未对项目进行风险评估，导致风险出现时没有及时的应对方案造成项目失败，给公司带来经济损失。

2.未对图纸进行询价，召集材评会，造成研发成本过高，材料不合研究要求等浪费资源情况。

3.PM未进行阶段性可交付成果总结，导致无法了解项目进展情况，无法依据前期情况做后期决定。

4.有变更需求时，未按变更管理流程执行，导致出现问题无据可查、管理混乱的现象。

5.年度研发计划和预算制定不合理，导致研发项目管理混乱，研发资金安排不合理，造成公司资金运作不畅。

6.研发立项前未进行可行性研究，导致项目无法正常进行，造成公司资金损失。

7.可行性研究无数据支持，信息失真，造成可行性研究结论不合理，影响研发项目的立项。研发项目未立项或立项后未经领导及专家审批，导致研发项目未经审批进行研究，造成公司资金损失。

8.研发部门下发的项目通知书内未详细标明项目完成时间、期限、所应达到目标等内容，导致项目的目标和计划制定不合理，研发成果不达标。

9.无具体研发项目计划或项目计划未经客户确认，导致项目计划制定及资源分配不合理，导致项目无法正常实施，无法出具研发成果。

10.研发计划更改无书面确认，导致客户和公司内部无法及时了解研发计划更改情况，影响后续计划安排的执行，研发成本增加。

11.研发项目团队人员不足或安排不合理，导致研发项目无法按期完成，项目成员工作效率低，研发成果质量无法保障。

12.研究实验所需耗材的采购未经询价比价及领导审批，导致研发成本增加，经费管理混乱。

13.研发耗材无领用记录台账或材料领用未经领导审批的领料单，导致领用信息失真，造成资源浪费，出现问责事故时无法找到相应责任人。

14.试验过程中的信息记录不规范，导致研发资源浪费，研发过程控制存在漏洞，影响实验结果。

15.未进行项目阶段评审或评审不到位，造成项目无法按时完成或成果偏离。

未组织专家进行项目结题评审及成果鉴定，导致研发项目成果技术指标未达标，导致研发失败。

16.未建立研发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，导致研发经费管理混乱，造成资金损失。

17.无项目经费使用台账，研发经费支出记录不完整，导致研发项目资金管理混乱，造成经费使用超支，增加研发成本。

18.研发费用明细账的划分归类与实际经费分配情况不一致，造成账实不符。

在样品或实验品测试结果未记录在案，或样品或试验品未采取控制措施，导致舞弊发生等。

19.研发投入的效益性、效果性较差：主要考虑人、资、机、料等资源投入产出情况与计划对比。各个主要研发项目从立项到结案的全过程合规性、效益性，以及各主要研发项目的进展、困难障碍、后续解决方案等。

20.项目后评价情况。产品上市与立项初期相关财务、市场数据对比并分析原因，找到痛点为后续研发找准方向、避免再犯重复的错误。

来源：快乐内审。（如有转载，请注明以上信息）。