 1214 预付账款 核算单位按照购货、服务合同或协议规定预付给供应单位（或个人）的款项，以及按照合同规定向承包工程的施工企业预付的备料款和工程款。 本科目应按供应单位（或个人）及具体项目设置明细科目；对于基本建设项目发生的预付账款，还应在本科目所属基建项目明细科目下设置“预付备料款”、“预付工程款”、“其他预付款”等明细科目，如预付账款-某基建项目-预付工程款。 注意：预付账款和应收账款虽同属于资产科目，但预付账款是作为购买方取得的债权，即你先付钱，而所购买的货物和服务还未获取；应收账款是作为销售方取得的债权，即你提供了货物和服务，尚未收到钱。  具体会计核算 一、根据所签立合同协议要求预付款项时，以合同和付款凭证为附件 财务会计 借：预付账款-单位、个人或项目（实付金额） 贷：财政拨款收入/银行存款/零余额账户用款额度/库存现金等 预算会计 借：行政支出/事业支出 贷：财政拨款预算收入/资金结存等 二、收到所购物资和劳务时 财务会计 借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/固定资产/在建工程/库存物资/无形资产等 贷：预付账款-单位、个人或项目 财政拨款收入/银行存款/零余额账户用款额度/库存现金（补付金额） 预算会计 借：行政支出/事业支出（补付金额） 贷：财政拨款预算收入/资金结存等 三、预付款项退回时 1.当年预付款退回,按照实际退回金额 财务会计 借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等 贷：预付账款-单位、个人或项目 预算会计 借：财政拨款预算收入/资金结存 贷：行政支出/事业支出等 2.以前年度预付款项退回 财务会计 借：财政应返还额度//零余额账户用款额度/银行存款等 贷：预付账款-单位、个人或项目 预算会计 借：资金结存 贷：财政拨款结余-年初余额调整/财政拨款结转-年初余额调整 四、根据工程进度结算工程价款及备料款等时，按实际结算金额 财务会计 借：在建工程 贷：预付账款-某基建项目-预付备料款/预付工程款/其他预付款（结算金额） 财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等（补付金额） 预算会计 借：行政支出、事业支出等（补付金额） 贷：财政拨款预算收入/资金结存 五、逾期无法收回的预付账款 如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。 财务会计 借：其他应收款 贷：预付账款 预算会计 不需做  |
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