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25.辖内某中资企业（股份有限公司，非房地产行业企业且非政府融资平台）LMN成立于2011年，2019年末企业所有者权益为8亿元，该企业前期未办理任何外汇业务。2020年4月，该企业拟向境外银行A借入8000万美元短期贷款（融资协议签约日的美元汇率为7.0），期限为362天，年利率3.5%。到期一次还本付息。依据上述条件，请分别计算该企业的全口径跨境融资风险加权余额上限及本次跨境融资风险加权余额。 参考答案： 全口径跨境融资风险加权余额上限=8*2.5=20亿元 跨境融资风险加权余额=8000*7*（1.5+0.5）=11.2亿元 26.外资企业ABC有限责任公司，2020年7月9日，到银行申请办理2017年利润汇出。企业具体情况如下：2017年盈利，且资金已计入“应付股利”科目，2018年亏损，2019年盈利，且扎抵为盈利状态。银行可否为企业办理2017年度利润汇出？银行在为外资企业办理利润汇出时，主要材料及审核重点是什么？ 参考答案：（1）由于2017年度利润分配已记入应付股利，因此，若2017年的利润分配合法有效，则可以汇出2017年度利润。（2）银行为企业办理利润汇出，主要审核：董事会利润分配决议、经审计的财务报表、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（金额5万美元以上的）或其他完税证明材料。审核重点是，是否按规定缴税、企业已按相关法律法规弥补以前年度亏损。 27.HM公司在A银行开设有外汇资本金账户、外汇外债账户、人民币结汇待支付账户。6月9日，A银行为HM公司办理人民币结汇待支付账户境内划出100万元人民币，用途为备用金。6月23日，HM公司申请其资本金账户资金支付结汇20万美元，结汇用途为备用金，A银行为其办理了结汇及数据申报。请指出上述操作是否正确，政策依据及正确表述。（假设人民币兑美元汇率为7） 参考答案：不正确。上述资本项目收入意愿结汇和支付结汇备用金单月支付金额累计超过20万美元。根据《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》（汇发[2016]16号）规定，单一机构每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元，包括各类资本项目收入。 28.FXZY公司2019年12月1日办理跨境融资200万美元，1年期，还款方式为到期一次还本付息，用途为日常营运资金，在外汇局办理了外债签约登记。12月20日外债资金入账，银行为其办理结汇，资金用于FXZY公司境内收购股权。2020年7月1日，FXZY申请提前偿还贷款，银行为其办理了外债还本付息，国际收支申报时填写了45开头的业务编号。请问上述操作是否存在问题？ 参考答案：根据《外债登记管理办法》（汇发[2013]19号），（1）外债资金使用错误。短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资等中长期用途。（2）提前还款错误。提前还款时，银行应当审核贷款合同中关于提前还款的条款。案例中还款方式为到期一次还本付息，无提前还款表述，不得提前还款。 29.B公司为A公司在美国的全资子公司，为解决B公司流动资金不足，A公司办理了对外债权（即境外放款）额度登记，登记对外债权额度200万美元，放款期限1年，年利率2%。 问题： （1）银行在为A公司办理境外放款资金汇出时应通过哪类资本项目外汇账户办理资金汇出业务。 （2）若A公司汇出200万美元境外放款资金，1年后收回境外放款本息205万美元，应通过哪类账户办理资金入账。 参考答案： （1）境外放款专用账户。 （2）放款汇回金额超出放款余额与约定利息之和，无法办理资金入账。 30.2020年4月2日，外商投资企业A公司与境外母公司B公司签订借款合同，约定从B公司借入200万美元，期限2年，利率2.5%，用于弥补A公司流动资金不足。A公司2019年度审计报告显示，期末资产为8200万元人民币，期末负债为6800万元人民币。假设合同签约日的美元对人民币汇率中间价为7.0726元。 问题： （1）请计算A公司的跨境融资风险加权余额上限（要求写出计算过程）。 （2）A公司于借款合同签约日的跨境融资风险加权余额是多少，是否超出跨境融资风险加权余额上限？（可不写出计算过程）。 参考答案： （1）A公司的跨境融资风险加权余额上限=（8200-6800）×2.5=3500万元人民币。 （2）A公司于借款合同签约日的跨境融资风险加权余额=200万美元×7.0726×1+200万美元×7.0726×0.5=2121.78万元人民币。未超出其跨境融资风险加权余额上限。
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