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如果说业务量不大的话，企业所得税可以申请核定征收。 核定征收一个不好的地方，就是不管你事实上是否盈利，都得缴纳一定数额的所得税。但是好处也是很明显的： 一、做账简单 省了会计的事，平时随便拿个白条入账，或者直接预估成本入账。交税是按照税务局核定的比例来缴纳。举个例子吧 某有限公司的企业所得税为核定征收，2019年度销售额为300万，税务局核定的应纳税所得率为5%，则该小规模纳税人2019年度应该缴纳所得税为3000000*0.05*0.05=7500元。公式中第一个0.05是应纳税所得率，第二个0.05是企业所得税税率，因为年应纳税所得额低于300万，其他条件也符合小微的话，税率就是0.05. 二、税务局一般不查 对企业来说比较麻烦的事是应付税务局的查账，税务局人员，人家就是专门吃这碗饭的，有几个企业经得起查，别说你一个小规模了，就是上市公司，随便一个县税务局的稽查局长都可以让它破产（这是网上看的，当然了，事实上有些上市公司还是很规范的）。 所以啊，如果弄个核定征收比较容易的话，能省去税务局的查账麻烦倒也是好事。当然了，不能有其他的问题，比如隐藏收入、虚开发票之类的。 当然了，核定征收也不是万能的，比如说，这些年，国家对于工资薪金个税这一块推行全员全额申报，企业所得税可以核定，但是个税这一块还是老老实实如实申报吧。当然了，企业发的工资也不需要取得发票。 小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税的纳税计缴方式选择，目前只有2种。具体哪一种选择更优，须看企业的具体实际情况！ 一、查账征收1、查账征收简介企业所得税查账征收的主旨思想，是企业的应税收入减去相关成本费用，再经过纳税调整后，乘于企业的使用税率，从而计算出企业所得税的应纳税额。与核定征收最大的区别就是企业所得税税前扣除，须提供法定的扣除业务凭证，不符合扣除条件的业务凭证，不得在税前扣除！ 2、题中信息分析题中信息：小规模纳税人开具销售发票（不开票收入也是纳税义务！），没有相关成本发票。说明企业用于税前扣除的成本发票缺失，因此该企业关于成本的税前扣除数就没有。应税所得额就趋近于开票收入 未开票收入之和。极端情况下，企业所得税应纳税额=（收入总额-期间费用）X使用税率。企业所得税明显虚高！ 3、税收优惠政策和建议2019年关于企业所得税税收优惠政策，主要有小微企业普惠性税优。符合小微企业税收优惠条件的企业，企业所得税实际征收率：应税所得额不超过100万元的部分5%，超过100万元-300元万的部分10%！题中小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，最极端的结果，开300万元以内（不超过300万元）的发票，企业所得税实际征收率5%到10%之间！ 二、核定征收无论是公司类企业，还是适用于个人所得税的非公司类企业。选择核定征收计缴所得税，多采用预先核定所得税征收率！虽然税法明确规定了相关扣除项目和金额，但中小企业多数情况下如题中所述，没有法定的扣除凭证。应税所得额基本与收入一致。如核定10%的利润，乘于企业所得税税率25%，实际征收率2.5%！ 三、综述上述2种计税办法，经营主体应根据自身实际情况选择适合于本主体的方法。笔者个人建议，无论是何种经营主体形式，查账征收是大趋势，核定征收必将被边沿化并逐步被淘汰！再者，经营主体依法获取相关成本发票，建立健全财务核算体系，选择适当的税收优惠政策，所得税实际税负或许低于2.5%！ 感谢邀请。 关键词：小规模、没有相关成本发票描述不够详尽，得具体问题具体分析，让我从以下几点说说。 核定征收题目所述，可知经营规模达不到一般纳税人的标准，可能会计核算不健全，成本资料、费用凭证不齐全，此情形符合适用核定征收办法的范围。 其中，“开销售发票，没有相关成本发票”，说明能正确核算收入总额，不能正确核算成本费用总额，适用核定应税所得率方式核定征收，根据税务机关确定的应税所得率核定征收，相关计算如下： 应纳所得税额＝应税收入额*应税所得率*适用税率 查账征收若排除上述情形，属于查账征收收，比较复杂。“相关成本”，这里本身就没说明白，还得分情形说明！ 企业所得税项目扣除原则强调真实、合法，并未要求一定有“发票”。这很关键，如人工成本，就不需要“发票”，真实发生的工资支出可以据实扣除。 若为商品销售行业，未取得相关“发票”，不止所得税需要进行纳税调增“无成本发票”部分的金额，增值税都可能比对异常，造成预警。 大概就是这样，太多不确定因素，恕不一一赘述。希望对您有所帮助。如有不明白的地方，可随时咨询。觉得不错，可点个赞；欢迎留言讨论。 |
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