解析外资企业资金管理痛点，助力资金流畅通

资金是企业生命中的血液，资金流畅通，意味着企业运营正常且高效。企业在生存发展中对资金的依赖程度越来越高，如何掌控好资金流转，成为制约其生存发展的重要因素，资金高效安全地流转是资金管理中至关重要的部分。根据不同的资金管理和使用方式，目前我国将单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，来处理不同种类的资金收付结算。这种银行账户管理方式与境外大相径庭，使进入中国市场的外资企业在资金管理过程中的痛点问题逐步显现。

基本账户开立

我国单位银行结算账户管理主要依据《人民币银行结算账户管理办法》和人民银行后续下发的实施细则。随着经济金融环境变化和信息技术快速发展，企业对银行结算账户管理的要求日益增多。企业申请开立基本存款账户，需向银行出具法定代表人身份证及企业营业执照正本，并填制开户申请书等。根据账户管理制度的相关要求，银行会审查企业开户申请书所填事项和证明文件的真实性、合规性、完整性。审查合格之后，银行将企业的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准企业开立基本存款账户的唯一性和开户资料的合规性之后，办理开户手续。风险控制流程的增加使企业开立基本存款账户需要较长时间，给资金流转带来一定程度的不便。

人民银行令【2003】5号《人民币银行结算账户管理办法》中规定，基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。通过基本账户来办理工资发放的要求限定了不同资金用途所使用的银行账户种类，因此限制了银行账户使用的灵活性，这与境外银行账户的管理方式截然不同，使外资企业在银行账户的使用中受到影响。

资本金结汇

从2002年开始，外汇管理局实施了外商投资项目下资本金结汇银行代位监管，授权银行对外商投资企业的资本金结汇用途进行真实性与合规性审核。汇发【2015】19号《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》规定，银行应履行“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等展业原则，为外商投资企业办理资本金对外支付及结汇所得人民币资金支付时承担真实性审核责任。办理每一笔资金支付时，均应审核前一笔支付证明材料的真实性与合规性。这要求企业在资本金结汇时需要提交大量的支持性文件。资料要求不清晰、提交的资料审核不合格、补交材料流程繁琐等情况延长了资本金结汇到账时间，影响企业资金流动性。

汇发【2020】8号《国家外汇管理局关于优化外汇管理支持涉外业务发展的通知》规定，允许符合条件的企业将资本金、外债和境外上市等资本项目收入用于境内支付时，无需事前向银行逐笔提供真实性证明材料。经办银行应遵循审慎展业原则，管控相关业务风险，并按有关要求对所办理的资本项目收入支付便利化业务进行事后抽查。尽管“事前便利”满足了企业外汇资金快捷支付的需要，“事后管理”仍然要求企业保留相关业务的真实性证明资料，以备事后核查。如何积极应对银行审核，准备充分适当的材料是亟待解决的问题。

薪酬信息的复杂性和保密性

薪酬激励是人力资源管理的重要组成部分，企业的薪酬形式和结构由不同薪酬项目的发放和扣除构成，工资的发放同时与个人所得税和社保缴纳紧密相关，因此薪酬背后是复杂的信息集合，如采用单独计税方式的奖金、需缴纳个人所得税的津贴或补贴等。对于高管薪酬及员工奖金等高保密性信息的掌握，大部分企业希望将其限制在参与制定和评议的相关人员范围之内。怎样在保证发放的前提下同时实现信息保护，信息加密与计算和发放过程中人员职责分离，是保障薪酬信息保密性至关重要的因素。

银行账户支付管理

企业的日常付款活动以提交付款申请为起点，依据审批权限对付款的合理性和合规性进行审核后进行支付操作。企业需要通过财务制度、发票管理、预算管理、支付管理等一系列措施来保障整个付款活动有序进行。支付操作是整个付款活动的最后一个环节，如果没有得到恰当管理，会直接造成付款失败，影响支付效率，甚至造成资金损失。

在传统的转账支票支付方式下，支票和印章的保管和取用，单据错误、印鉴不符、转账支票逾期等问题，都会影响支付效率。目前，网上银行凭借其高效快捷的特点，已经成为企业的主要支付方式，但在网银支付过程中仍然存在影响付款的因素，如网银登录时驱动或安全控件无法正常运行，网银盾或证书到期未及时更新，单笔支付金额超出网银转账限额标准，网银录入时银行账户名称、银行账号或金额不准确，资金授权审批流程出现环节缺失，经办人员和复核人员没有做到职责分离等。如何保证资金安全、高效、及时、准确地支付，防止支付过程中发生舞弊，是提高支付效率的关键。

资金管理流程整合

资金管理不是一个孤立的活动，它与企业外部环境和内部因素息息相关，是一整个系统工程。企业资金汇集的动态过程包含了资金收付、会计记账、财务管理、内部风控、外部合规等一系列流程，流程间的合作效率影响资金管理质量。怎样加强流程之间的合作，将各个流程有机地整合在一起，保证同一笔现金在各流程的流转过程中均可获得准确一致的信息，实现信息流和现金流的有效结合，是提高现金流的流动效率的重要因素。

资金管理信息化

在传统模式下，管理层难以实时掌握企业的经营动态和财务数据，容易造成信息滞后和失真。为保证资金结算、划拨畅通和及时，减少资金在各环节的滞留时间，企业通过将ERP（企业资源计划系统）或资金管理系统与银行结算平台结合，以银企直联的模式，实现供应商、客户和银行的集成，使资金管理逐步走向信息化。企业如何依靠信息化管理，提高资金的管理水平和使用效益，是值得深化思考的问题。

普华永道在服务外资企业的过程中，通过积累实操经验、梳理流程，并与银行之间建立起相互信任的共赢关系，总结出直击外资企业资金管理痛点的一站式解决方案，并以四个应用场景作简要介绍。

应用场景一：

某外商独资企业设立后需要开立基本账户，开户银行审核各类证明文件并要求上门检查公司实际经营地址。由于该客户法人不在境内长期停留，在提交银行所需材料时，取得法人签字的周期较长。提交材料之后仍需等待银行反馈，并按照银行要求提供进一步资料，大大延长了整个开户周期。在此阶段，公司需要支付房租、日常办公费用、人员工资等日常经营款项，由于客户没有可用于支付的银行账户，普华永道通过建立单独的信托账户来解决付款问题，保障客户正常运营。

应用场景二：

某外商独资企业取得境外总部汇入的资本金后，需要到银行办理外币结汇。银行在收到打款后通知企业，企业财务人员需携带公司全套印章前往办理外币收汇，同时需在外管局登记申报，再向外管局交递交纸质材料申请结汇，从打款、结汇金额到账需要两周以上的时间，可能造成付款延迟。为解决结汇到账时间长的问题，普华永道通过建立单独的信托账户，帮助客户向银行和外管局提交结汇资料，将结汇到账时间缩短至2到3个工作日。

应用场景三：

某外资客户在境内设立外商独资企业，出于对员工激励和人力资源管理的考虑，企业高管希望自己的薪酬信息得到保密。普华永道创建了信息隔离流程，达到信息加密的效果，并利用信托账户作为薪酬发放平台，客户仅需要每月按照薪酬计算结果将总金额汇入信托账户，普华永道就会通过高效的结汇和付款流程及时准确发放工资。在此过程中，所有数据信息经过严格审核，使经手资金划转的财务部门仅了解金额总数，不能获取明细金额，从而实现高管薪酬保密。

应用场景四：

某客户财务部门人员紧缺且没有足够的招聘名额，无法同时兼顾日常记账、财务管理、预算管理、付款审批、银行账户管理等繁复的财务工作。普华永道通过设立单独的信托账户的方式，协助客户支付工资、社保、个税、员工报销、供应商付款等。客户每月仅需要将预计付款总额汇入信托账户，大大降低工作量。同时，普华永道设置了多层复核机制，确保付款流程合规，保障客户资金专款专用，实时汇报付款进度，定期提供银行对账单并进行对账，保证客户付款的安全性、及时性和准确性。