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我觉得可能有问题，但不是绝对的。 400万是应付职工薪酬的余额，3个亿是上半年的发生额，没有可比性，所以不能因为两个数据差距大就认为不合理。 公司的应付职工薪酬有没有余额，有多少余额，取决于它的薪酬发放政策。很多公司采取的是当月计提，下个月发放，就是工资发放要推迟一个月，私企一般都这样，因为绩效工资计算需要时间，当月的工资当月就是算出来可能性不大，所以要放到第二个月的月初发放，但按照权责发生制原则，工资做还要做为成本费用计提到发生月份，即借：管理费用，贷：应付职工薪酬，这就让应付职工薪酬科目在月底留下了一个很大余额。 从理论上说，如果是当月工资当月计提下个月发放，那6个月3个亿的发生额，每个月的计提额就是5000万，余额在这个数字上下浮动是可能的，所以400万元明显少了点。我们有理由怀疑这家公司是不是为了利润好看点，有意不计提6月份的工资，导致余额变少了。 当然也不能一概而论，也有公司是当月工资当月发（我们公司就是），绩效奖金在年底兑现，那月底余额少一点也是正常的。 |
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