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什么是年度全面预算？怎么做？ 一、什么是全面预算？ 1、资源分配：是为实现战略目标，将人财物等资源有效的分配。 2、计划支持：是年度经营计划执行落地，重要的资源支持计划。 3、管理监督：是监控战略目标实施，保障实现经营利润的手段。 二、为什么要做全面预算？ 1、量化落实整体的战略目标。即，围绕整体目标，需要花多少钱？ 2、强化资源分配得合理有效。即，围绕业务目标，资源如何分配？ 3、增进各级部门的沟通协作。即，围绕战略目标，部门如何分工？ 4、提高应对市场变化的能力。即，围绕市场目标，资源如何投放？ 5、提供绩效考核的有力依据。即，围绕经营目标，绩效如何考核？ 6、促进成本控制及盈利水平。即，围绕利润目标，成本如何控制？ 7、控制事前事中事后的风险。即，围绕过程目标，风险如何管控？ 三、全面预算有哪几种管理模式？ 1、以资本预算为核心： ►经营特点：大量现金投入于研发、市场研究、固定资产等，净现金流量为负，新业务开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性。面临较大的投资和经营风险。 ►管理核心：加强对资本支出的管理。 2、以销售预算为核心： ►经营特点：通过市场营销来开发市场潜力，提高市场占有率，需大量市场营销费用投入，现金流入大小仍不确定，净现金流量为负或处于较低水平。 ►管理核心：提升内部组织管理效率。 3、以成本控制为核心： ►经营特点：公司在市场相对稳定的情况下，收益大小取决于成本这一相对可控因素，净现金流量为正，且较为稳定。 ►管理核心：提升系统控制成本能力。 4、以现金流量为核心： ►经营特点：业务活动中有大量现金流入流出，而潜在投资项目未确定，从而产生了大量的现金流。 ►管理核心：不断提升资金利用效率。 四、如何开展全面预算？ 第一步：预算编制。包括：战略分解、规划制定、预算编制汇总、审批、下达。 第二步：预算控制。对各项业务预算的执行，进行过程的查核以及有效的监控。 第三点：预算考核。建立预算相匹配的核算体系，并对预算执行结果进行考核。 友情提示：年度全面预算的制定方法、流程、标准均收录于下方专栏内，供查阅参照。    |
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