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会计干的是“良心活”，企业老板是否给出了“良心价”呢？你的工作对得起你的良心吗？ 彭怀文 引子 前段时间，很多自媒体都在推送一个消息《随机抽查69家企业，查补税款621亿元》： 划重点： 1、全面推行“双随机、一公开”监管部署要求，国家税务总局分两批随机抽查69户集团企业及其5.32万户成员企业，共查补税款621.46亿元。 2、税务部门组建专业检查团队。开展随机抽查，全面排查涉税风险。 有人会想，这些都是大企业的事情，跟我的中小企业有什么关系？——仅仅当着新闻瞟一眼即可。 ——其实，这件事情跟企业规模的大小是没有关系的！ 一、先了解一下什么叫“双随机、一公开” "双随机、一公开"，即在监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。"双随机、一公开"是国务院办公厅于2015年8月发布的《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》中要求在全国全面推行的一种监管模式。 "双随机、一公开"的全面推开将为科学高效监管提供新思路，为落实党中央、国务院简政放权、放管结合、优化服务改革的战略部署提供重要支撑。 具体到税务稽查这上面，简单的说：随机选取稽查对象，随机排出税务稽查人员，稽查情况需要向社会公开。 所以，有人说，我跟税务局的某某人关系好，税务局不会查我，已经成为过去时。 现在，每家企业都有被稽查的可能！ 当然，纳税信用等级低的，被抽查的可能性会更高一点，牵涉到各类必查情形的除外。 二、税务放管服改革给企业带来的便利 税务放管服改革后，给纳税人最大的感受就是，事情好办了，需要税务局审批签字的事情少了，很多事情直接可以在网上就直接办理了；而且税务人员也不会动不动就上门了。 因为税务总局放管服改革措施中，取消了很多税务审批和备案管理，更多的要求是企业自行判断税法适用，然后相关资料留存备查。 这些改革，毋容置疑是非常好的，也是大受欢迎的，无论是企业老板还是会计人员都是欢迎的。 三、会计的“良心活” “自行判断、申报享受、留存备查”！ 无论是增值税、企业所得税，还是其他各小税钟，涉及到的很多政策享受，除极少数外，多数都是不用先到税务局去审批或备案，纳税人自行判断觉得可以满足政策规定的，就可以直接申报享受，然后把相关资料留存备查就可以了。 上述过程看起来是不是很简单啊？反正税务局暂时也不管，企业会计人员完全就可以做主了。 在企业，尤其是中小微企业里面，会计人员少，懂得税务的人就更少，会计人员往往就是所在企业的税务“权威人才”。企业能不能享受相关税务政策，第一步就是看相关会计人员的“自行判断”。 ——会计人员有能力进行判断吗？ ——会计人员判断的结果是对的吗？ 如果会计人员有能力判断，或者善于学习、善于请教，能够做出正确判断，那么最后还需要相关留档备查，会计人员能做的满足税法要求吗？ 比如： ——企业享受小型微利企业的优惠政策，需要哪些资料留档备查？ ——企业享受固定资产一次性税前扣除优惠政策，需要哪些资料留档备查？ ——企业享受高新技术企业优惠政策，需要哪些资料留档备查？ ——企业享受研发费用加计扣除优惠政策，需要哪些资料留档备查？ ——企业享受公益捐赠税前扣除，需要哪些资料留档备查？ ——企业资产损失税前扣除，需要哪些资料留档备查？ ——企业所得税申报时，纳税调增和纳税调减，需要哪些资料留档备查？ …… 如果一个会计人员偷懒或没有能力做，完全不做上述资料的“留档备查”，或者做了但是不符合标准，会有问题吗？ ——在申报时是完全不会存在任何问题的！ 当然，后果是什么，那是不言而喻的，只要稍微懂一丁点税务问题的人，都会知道后果是严重的！ 在中小企业，能够来监督会计人员的“自行判断”、“留存备档”工作的，是少之又少，哪怕有些企业的HR很牛叉的给老板整出了很多KPI指标，也是很难监督这里，因为好少有HR懂这些。 ——因此，上述工作完全就是会计人员“良心活”！ 因此，一个会计人员的职业素养和人品，完全可以从这方面看出来。 四、做“接盘侠”的财务管理人员，想过接过的却是“雷”吗？ “铁打的营盘流水的兵”，企业会计人员也是如此，现在很少有企业的会计人员是“终身制”的。 前面的人走了，后面就有人去接上。 如果你就是后面的那个“接盘侠”的话，请睁大眼睛，严格签署移交手续，对前述的“留档备查”资料移交一定要签署清楚，不要嫌麻烦，一定要把移交的相关资料名称逐一写清楚，双方再签字，后续遇到税务局来稽查的时候，才能跟企业或老板说得清楚是谁的责任。 如果移交的时候不清不楚的，你接到手上可能就是“雷”。 人家老板不懂，就会简单的认为，还是前任会计人员好啊，在的时候什么事情也没有，税负还低，结果接任的会计来了后，税负增加，整天还这不对那不对，现在还整出税务局查出这么多问题！ 当然，你可以把有些“责任”往“前任”头上推，但是如果“前任”是高升了或者已经离开企业，你怎么推呢？你推责任有证据吗？很多企业老板并清除这里面的道道，他只会简单的认为，是你这个“接盘侠”没有本事和能力。 尤其是有些小微企业原来是找代账公司做的，现在企业做大了，请了专业会计人员，需要把相关账目和资料从代账公司接过来。对于代账公司业务水平，我们不做评价，但是代账公司收费低廉，一个代理记账人员要负责很多企业，对于每家企业资料是不是能够按照要求“留档备查”，在移交时就需要认真验收了。 五、企业老板要对得起做“良心活”的会计人员 会计人员，在中小企业中的地位有时非常的尴尬，尤其是民营或私营企业。 在中小型民营企业，有时一个财务经理或财务总监的话语权可能还不如一个出纳人员，因为可能那出纳是老板娘，或者跟老板沾亲带故的七大姑八大姨，也有可能是老板或某个股东的“小三”…… 会计人员的工作职责也决定了很多时候必要要说“不”，因此很多会计人员在企业是并不讨喜的，跟能够为老板直接创造业绩又能说会道的销售人员地位相差甚远。 加上很多会计人员本身不善言辞，只知道兢兢业业的做“老黄牛”，所以很多会计人员忠于职责和操守，为老板做了很多“良心活”，确实如大家经常调侃的一样：挣得是卖面粉的钱，操的是卖白粉的心。 面对默默奉献的会计人员，看得远的和懂得起其中原因的，或者吃过亏的老板，绝对不会克扣做“良心活”的会计人员。
六、会计人员如何做好这个“良心活”呢？
作为会计人员，无论老板怎么，我们也一定要对得起自己的这份职业，踏踏实实的做好“良心活”。即便是现在的老板看不到你的价值，可以跳槽离开，但是也不能让你在背后戳脊梁骨，说你为原单位留下了多少隐患或埋下了多少“雷”，否则你的名声就会在职场中“臭”。 企业所得税，是税种之王，放管服改革后，需要“留存备查”的东西也是最多，涉及到方方面面，很多人都是懵懵懂懂的，稍不注意就可能留下隐患。 本人从事企业财务工作近30年，担任企业财务负责人超20年，深知企业财税工作的不容易，结合本人对企业所得税和会计处理的研究，专门撰写并出版了《企业所得税实务和税务风险管理》，就是专门针对放管服改革后企业应如何进行税务管理，以及企业所得税方面需要“留存备查”的资料如何准备，以及该准备哪些资料等。在书中，我通过最新的税务规定和会计准则为依据，以实务操作案例的形式进行详细的讲解，只要按图索骥，一定能帮助广大企业会计人员做好“良心活”，大大提高业务素养。
来自业内一线财税大咖与实务人员阅读后 郑重推荐  与彭怀文老师因税结缘，彭老师乃业内实务派财税专家，亦是我良师益友。 彭老师新作《企业所得税实务与税务风险管理》，我有幸第一时间拜读。此书理论站位高，实务案例详实，核心内容以纳税申报为主线，深入浅出地对税会差异研究解析，尤其税务风险管理部分，更是书中一大亮点。本书对财税工作人员来说，是难得好书，值得品读！ ——浩瑞恒泰集团创始人 吉林省注册会计师行业领军人才、税务师、资产评估师 董红岩 彭老师的新作《企业所得税实务与税务风险管理》，融理论于实务，通过案例解析，通俗易懂，对财税工作者的实操极具指导与参考意义，同时兼顾税务风险，提出管理方案，实为一本不可多得的税务实操指导书籍。 ——湖北省会计领军人才，高级会计师，注册会计师 杨良成 本书以企业所得税年度纳税申报表纳税调整明细表作为章节脉络，结合实践中常遇到的税会差异案例进行分析剖析，并提出合理化的税务风险应对方案，可有效提高企业税务风险管理能力，增强企业纳税管理水平，值得所有财税人员学习、借鉴！ ——合肥未来计算机技术开发有限公司财务负责人 王晓丹 本书是财税法与实操的完美结合，涉及企业所得税相关经济业务的方方面面，可操作性是本书的显著特点，同时从企业税务风险管理层面对疑难经济业务给出了优解方案，本书无论是用于财税实操参照还是筹划运用都是一部不可多得的案头必备佳作，值得细品慢嚼。 ——台州明政会计事务所&台州明正税务师事务所 咨询总监 余晖 企业所得税内容涉及面广，和会计核算联系紧密。近年来，税法变动频繁，报表几经修改。面对大家的学习需求，彭老师这本新书可谓是正逢其时。该书紧扣税法和准则，不仅有理论的高度，更有落地的实操，大量的案例让该书具备很高的参考价值和指导作用，是广大纳税人、税务工作者系统学习企业所得税的必备选择。 ——财税自媒体“二哥税税念” 作者：二哥 |
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