【原】贷款利息咋还不要发票呢？

    点击上方蓝字关注财税微波

如花的哥哥，铁柱，下了班来找丁老师喝茶。正好郑老师也在。看着铁柱一脸霉劲样，郑老师就问她，是不是被妹妹如花给批评了。

铁柱说，昨天被领导骂了一顿，如果事情不能补救，可能还会被罚款。这也就是总经理是自己叔叔，否则的话，可能要走人了。听妹妹如花说郑老师正好在丁老师这儿，这才过来的。

“来，说说咋回事？”郑老师给铁柱倒了杯茶，对他说。

是这么回事。

税务局要求铁柱家公司提供2019年银行贷款利息支出凭证，铁柱提供的资料，就是从网上银行打印的付利息回单。既没有提供银行贷款结息单，也没有提供发票。因为，银行就没有给过他们利息发票。而他提供的回单，也没有注明是银行贷款利息。结果，税务局要求要求公司进一步提供资料，贷款合同、利息结算单、发票。

铁柱说，贷款合同现成的，复印了拿过去就行；利息的结算单很好弄，找开户银行就能印出来，敲上银行的公章；可是银行收的利息，可从来没有给过发票呀。

“这就是你的不对了”，郑老师说。“根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，交易对方为增值税登记纳税人必须以发票作为税前扣除凭证,未取得发票或者取得不合规发票的不得进行税前扣除。请问你，哪家银行不是增值税登记纳税人？”

“企业所得税汇算清缴的时候，不让你税前扣除，那就大个了。”

“根据刚才咱们说的那个扣除凭证管理办法的规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。你应该在今年的5月31日前，取得银行贷款利息发票，企业所得税汇算清缴才没有问题。”

“那现在12月了，时间过去几个月了，怎么办呢？”铁柱又有点儿紧张了。

郑老师说，“没关系，在5月31日之后，你还有时间去银行取发票，只不过这样时间就比较赶。根据办法第十五条，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。”

“但是，你不能不取得发票，对于银行的收费。哪怕是你们转账的手续费，银行都应该提供发票的。”丁老师说。