【原】这种情况下，可扣除费用是多少？

财税微波注：欢迎拍砖！

某一般纳税人企业，2020年将一批购进货物（适用税率13%）用于广告宣传。该批货物购买时成本50000元，用于广告宣传时公允价值80000元（不含税）。

现在的问题是，该批货物购买时没有取得合规的发票，且不是属于从个人或不应办理税务登记的单位处零星购进。

不考虑其他情况，则该纳税人在2020年企业所得税汇算清缴时，因该笔业务可税前扣除的金额是多少？

首先，在视同销售成本时，因没有取得合法扣除凭证，视同销售成本可扣除金额为0。因此项视同销售行为，调增应纳税所得额80000元。填报《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第3行、第13行，并汇总到A105000表第2行、第13行。

企业将购进货物用于广告宣传，会计账载广告宣传费为60400元（50000成本+10400增值税销项税额），企业所得税广告宣传费支出金额为90400元。按照国家税务总局公告2020年第24号、2019年第41号发布的企业所得税汇算清缴申报表及填表说明，“企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额”，该企业应在《A105000 纳税调整项目明细表》第30行将此差额进行调整。

现在的问题是，在填报《A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》时，该表第1列第1行报纳税人计入本年损益的支出金额，第2行，“本年不允许扣除的（广告和业务宣传费）支出”是多少？

是0？50000？还是80000？

财税微波觉得，此处的广告宣传支出，是视同销售的公允价值，其税前扣除是不需要发票的。

有企业把货物用于广告宣传支出，给自己开具增值税发票的吗？

讨论：视同销售行为，企业会自己给自己开发票吗？如果开专票给自己，进项税额可以抵扣吗？