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1、我单位去年由于种种原因经费多支了，但今年1月收回了，该怎么做账呢？2、若钱收回来又上缴到国库预算内账户该怎么做凭证呢？3、若钱由服务商直接退回到财政，做今年的决算时财局是会减少这个额度的支出（按理是减少上年的结转，不应该减少额度。如果减少这个额度，那就是财政把退回作为今年支付的退回，您就按现在的费用做红字。）。 1、收回，不需上缴国库时 财务会计 借：银行存款 贷：以前年度盈余调整 预算会计 借：资金结存-货币资金 贷：非财政拨款结余/财政拨款结转--年初余额调整。 到了年末时 借：以前年度盈余调整 贷：累计盈余 2、若收回时，单位将退回款上缴国库时 财务核算 借：银行存款 贷：应缴财政款； 上缴时， 借：应缴财政款 贷：银行存款。 预算会计不做 3、服务商直接将多余的钱退回到财政，决算时财局是会减少这个额度的支出。 财务会计 借：累积盈余 贷：财政应返还额度 预算会计 借：财政拨款结转（归集上缴） 贷：资金结存--财政应返还额度 |
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