IPO批量撤单潮！76家企业因撤回而终止审核在注册制改革背景下，大批企业IPO上市需求猛增，也有一部分IPO申请材料却出现了快速的撤回的动作。数据统计，截至3月22日，今年以来已有76家企业因撤回IPO申请而终止审核，其中创业板48家，科创板28家。 从科创板的情况来看，1月至今，每月分别有10家、9家、9家拟科创板企业终止审核（因撤回）。其中不乏柔宇科技这样的知名独角兽公司，也有汇川物联、云知声、百子尖、森泰英格等新兴企业。  值得注意的是，不少企业是在监管现场督导或现场检查之前就主动撤回申请材料，据数据统计，总计20家被证监会抽中的现场检查企业，已有16家撤回申请。过多的反转动作引起了市场的热度关注。 比如今年1月，证监会组织开展了首发企业信息披露质量的现场检查随机抽查。其中，涉及9家科创板申报项目，有7家项目在收到现场检查书面通知后10个工作日内撤回。撤回率高达78%。 2021年撤回科创板上市的企业，总共涉及12家审计机构，其中由立信、大华、天健、容诚四家审计的公司，占到总数的近七成。  在这四家审计机构中，2021年科创板上市申请中，大华所审计的数量最少，只有立信、天健的小一半，但它经手的这些公司中，已经宣布撤回IPO申请的数量却和天健所持平。 证监局怒斥：不准撤材料！要求中介结构重视资金流水核查IPO撤单潮发生后。3月18日，东部沿海地区某证监局最早官宣发布公告！对中介机构提出5项最新要求！具体包括： 一是不接受辅导机构在遇到交易所现场检查后主动撒材料，或者现场检查时被发现问题，否则要对该保荐机构区别对待； 二是申报之后要主动向某证监局汇报项目的进展，以及问询、举报核查等重要事项； 三是辅导培训不能流于形式，辅导培训的课件要与发行人实际相结合，要实际提高发行人治理水平，不能只准备申报工作。要增加违法违规警示教育。辅导培训对象要在辅导验收时，能够回答公司法、证券法、刑法一些最新的关于资本市场的修改； 四是某证监局后续要下发相应资料清单，涉及发行人财务数据的分析，以及辅导机构立项、内核等文件。这些文件至少在辅导验收申请前1个月回复证监局。证监局在审核没有问题之后，才会安排辅导验收工作； 五是要求发行人和中介机构高度重视资金流水核查，务必取得实际控制人、董监高、财务和其他相关人员的所有银行卡。 现场验收时，证监局会通过自己的渠道来确认银行卡提供的完整性，如发现银行卡提供不齐全一律终止验收程序。对于资金流水中大额资金流出，需解释发生原因并取得底稿，不能给予笼统的解释。 随后，3月20日，证监会官方发文《易会满主席在中国发展高层论坛圆桌会上的主旨演讲》，对最近社会广泛关注的“20家被抽中16家撤材料”以及近期出现的撤材料狂潮正式定调！  易会满主席严肃指出： “最近，在IPO现场检查中出现了高比例撤回申报材料的现象，据初步掌握的情况看，并不是说这些企业问题有多大！更不是因为做假账撤回！其中一个重要原因是不少保荐机构执业质量不高！ 从目前情况看，不少中介机构尚未真正具备与注册制相匹配的理念、组织和能力！ 对此，我们正在做进一步分析，对发现的问题将采取针对性措施。对带病闯关的，将严肃处理！决不允许一撤了之！” 另外，在制度方面，推动刑法修正案（十一）出台，对欺诈发行、信息披露造假、中介机构提供虚假证明文件和操纵市场行为大幅提高惩戒力度。 重视资金流水核查，审计机构到底要怎么查？！既然证监局和证监会都已经官方发文，在IPO审查中重视资金流水核查这事儿就变得更为重要和小心翼翼。必须自己全部核查一遍，所有大额的流水都要解释清楚原因才敢交审报材料。 怎么样核查？就是把这些人的私人账户的流水全部打出来，2万以上，或者5万以上的流水，全部要求他们解释清楚原因，都能解释清楚原因，才算过关。 那么老板的私人账户资金流向如果出现问题，一般可以往这些方面去思考和盘查： 1、给员工发工资，逃个税。比如有的元老工资很高，但是又不想交个税，一旦交了个税，这些元老可能就会反过来要求公司加薪，无形中加大公司支出。所以老板就会通过自己的腰包发放奖金和部分薪资。这种情况下，不是很严重，去税局补税平账就可以。 2、给客户转差价，做高收入和利润。比如一块电池，本来卖2块的，企业就卖到4块，客户也真的转了4块钱过来。但是，老板却从个人账户上转了2块回去给客户。如果是这种情况，性质就恶劣了，属于财务造假，而且没法改，申报期就废了。 3、给客户的采购员回扣。 任何时候采购工作都是一件肥差。既然回扣不能避免，那就用老板的私人账户走呗。 以上这几类情况在审查中要仔细核查。 网友评论：审得好！IPO审核越严，人才需求越大虽然官方发文严查IPO财报，势必会对审计工作提出更多的要求。但是很多业内人士竟然都一致叫好，表示：查得好！让那些招摇撞骗圈钱的公司滚出A股市场。    也有网友认为，此次严查措施，是制度上的提前查缺补漏。因为实控人在企业上市后掏空挪用上市公司资源的行为太多了。  还有网友表示，IPO审核的越严，对财会人才需求量越大，因为很多公司都要提前好几年谋划上市了。  另外，也有网友提出建议，认为不仅要严查资金流水，而且还要规定更加严格的时间线和金额线；同时，对除资金流水外的其他审计项目也应该严查。    看完网友们的评价，四姐也对未来IPO上市的企业有了更加美好的期待。严查之下必然会创造出更值得信赖的市场，不仅是为审计人减少财务造假的变量，更是对所有投资人提供了更安全的投资环境。 来源：马靖昊说会计、投行那些事、投行最前线、甲子光年、少年怒、中国基金报等 |
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